Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
นำสินทรัพย์เก่าไปแลกเปลี่ยนเป็นสินทรัพย์ใหม่ (Trade-in หรือการเทิร์นเครื่องเก่า)
| เรื่อง | นำสินทรัพย์เก่าไปแลกเปลี่ยนเป็นสินทรัพย์ใหม่ (Trade-in หรือการเทิร์นเครื่องเก่า) |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 18/09/2018 - วันที่ตอบ 07/10/2018 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้นิติบุคคล,ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | - |
| ปุจฉา | บริษัทฯ ได้ทำการแลกเปลี่ยนเครื่องถ่ายเอกสาร ทางบริษัท ก. ผู้ขายเครื่องตีราคาเครื่องเก่าแลกเปลี่ยน ราคา 3,000 บาท เครื่องใหม่ราคาก่อนภาษี 55,000 บาท ทางบริษัท ก. ได้นำราคาเครื่องเก่าหัก 3,000 บาท แล้วออกบิลใบกำกับภาษี เป็นจำนวนเงิน 52,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3,640 บาท กรณีที่บริษัท ก. ออกบิลหักราคาเครื่องถ่ายเอกสารเก่า บริษัท ก. ออกบิลใบกำกับภาษีถูกหรือผิดคะ รายละเอียดเครื่องถ่ายเอกสารเก่ามีดังนี้ เครื่องใช้สำนักงาน (เก่า).................... 60,747.66 ค่าเสื่อมราคาสะสม-เครื่องใช้สำนักงาน..(18,058.02) ราคาตามบัญชี.................................. 42,689.64 ราคาแลกเปลี่ยน.................................(3,000.00) ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์.....(39,689.64) การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ต่างประเภทกัน/ไม่คล้ายคลึงกัน เนื่องจากราคาไม่เท่ากัน ตามมาตรฐานการบัญชี ให้บันทึกผลต่าง กำไร/ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ กรณีที่ 1 บริษัท ก. นำราคาเครื่องใหม่ หัก เครื่องเก่า ทางบริษัทไม่ต้องออกใบกำกับภาษีขาย บันทึกบัญชี Dr. เครื่องใช้สำนักงาน (ใหม่) 55,000.00 ค่าเสื่อมราคาสะสม-เครื่องใช้สำนักงาน 18,058.02 ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ 39,689.64 ภาษีซื้อ 3,640.00 Cr. เครื่องใช้สำนักงาน (เก่า) 60,747.66 เงินสด/เจ้าหนี้การค้า 55,640.00 กรณีที่ 2 บริษัท ก. ออบิลราคา 55,000 บาท ภาษีขาย 3,850 บาท ทางบริษัทต้องออกบิลใบกำกับภาษีขาย 3,000 บาท ภาษีขาย 210 บาท บันทึกบัญชี Dr. เครื่องใช้สำนักงาน (ใหม่) 55,000.00 ค่าเสื่อมราคาสะสม-เครื่องใช้สำนักงาน 18,058.02 ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ 39,689.64 ภาษีซื้อ 3,850.00 Cr. เครื่องใช้สำนักงาน (เก่า) 60,747.66 ภาษีขาย 210.00 เงินสด/เจ้าหนี้การค้า 55,640.00 ไม่ทราบว่าวิธีไหนถูกค่ะ หากไม่ใช่ทั้ง 2 วิธี ค่ะ |
| วิสัชนา | บริษัทฯ ได้ทำการแลกเปลี่ยนเครื่องถ่ายเอกสาร ทางบริษัท ก. ผู้ขายเครื่องตีราคาเครื่องเก่าแลกเปลี่ยน ราคา 3,000 บาท เครื่องใหม่ราคาก่อนภาษี 55,000 บาท ทางบริษัท ก. ได้นำราคาเครื่องเก่าหัก 3,000 บาท แล้วออกบิลใบกำกับภาษี เป็นจำนวนเงิน 52,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3,640 บาท กรณีที่บริษัท ก. ออกบิลหักราคาเครื่องถ่ายเอกสารเก่า บริษัท ก. ออกบิลใบกำกับภาษีถูกหรือผิดคะ รายละเอียดเครื่องถ่ายเอกสารเก่ามีดังนี้ เครื่องใช้สำนักงาน (เก่า).................... 60,747.66 ค่าเสื่อมราคาสะสม-เครื่องใช้สำนักงาน.....(18,058.02) ราคาตามบัญชี.................................. 42,689.64 ราคาแลกเปลี่ยน.................................(3,000.00) ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์.....(39,689.64) การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ต่างประเภทกัน/ไม่คล้ายคลึงกัน เนื่องจากราคาไม่เท่ากัน ตามมาตรฐานการบัญชี ให้บันทึกผลต่าง กำไร/ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ ให้บริษัทฯ ปฏิบัติตามกรณีที่ 2 ดังนี้ กรณีที่ 2 บริษัท ก. ออกบิลราคา 55,000 บาท ภาษีขาย 3,850 บาท ทางบริษัทต้องออกบิลใบกำกับภาษีขาย 3,000 บาท ภาษีขาย 210 บาท บันทึกบัญชี กรณีที่ 1 บริษัท ก. นำราคาเครื่องใหม่ หัก เครื่องเก่า ทางบริษัทฯ มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษีขาย บันทึกบัญชี Dr. เครื่องใช้สำนักงาน (ใหม่) ................55,000.00 ค่าเสื่อมราคาสะสม-เครื่องใช้สำนักงาน 18,058.02 ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ ...39,689.64 ภาษีซื้อ ..........................................3,850.00 Cr. เครื่องใช้สำนักงาน (เก่า) ...........................60,747.66 เงินสด/เจ้าหนี้การค้า (58,850 – 3,210)........55,640.00 ภาษีขาย......................................................210.00 ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
