Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
นำส่ง ภงด.50 ผิด โดยไม่ได้นำขาดทุนสะสมมาใช้หักในปี 2567
| เรื่อง | นำส่ง ภงด.50 ผิด โดยไม่ได้นำขาดทุนสะสมมาใช้หักในปี 2567 |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 15/05/2025 - วันที่ตอบ 30/07/2025 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| ข้อกฎหมาย | - |
| ปุจฉา | หนูบวกเลข ผลรวมของขาดทุนสะสม ปี 2565 ผิด ทำให้ยอดขาดทุนสะสมยกไปปี 2566 ต่ำไป และปี 2566 หนูก็ลืมกรอก ขาดทุนสะสมยกมา หนูต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ปี 2565 เพิ่มเติมก่อนใช่มั้ยคะ โดยใส่ผลรวมให้ถูกต้อง และก็ยื่น ภ.ง.ด.50 ปี 2566 เพิ่มเติม เพื่อพันยอดไปใช้ในปี 2567 Inbox: วันเสาร์ที่ 5 เมษายน พ.ศ. 2568 เวลา 11:10 น. “กรณีบริษัทฯ มีผลกำไรสุทธิและขาดทุนสุทธิ 5 รอบระยะเวลาบัญชีก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน ให้นำมากรอกในรายการที่ 11 ในแบบ ภ.ง.ด.50 ในส่วน “กิจการที่ต้องเสียภาษีเงินได้” โดยผลขาดทุนสุทธิที่จะยกมาหักกำไรสุทธิในรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบันต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ และวิธีการ ดังนี้ (1) เป็นผลขาดทุนสุทธิที่ได้ปรับปรุงรายการตามเงื่อนไขที่กำหนดในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร แล้ว (2) เป็นผลขาดทุนยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน การนับเวลาย้อนหลัง 5 รอบระยะเวลาบัญชีนั้น หากคำนวณกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีใดก็ต้องถือรอบระยะเวลาบัญชีนั้น เป็นรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน โดยให้แสดงผลขาดทุนสุทธิ และวันเดือนปี เริ่มต้นถึงสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีของแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี (3) ให้นำผลขาดทุนสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีที่เกิดขึ้นก่อนไปหักเป็นรายจ่าย ในการคำนวณกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีที่มีกำไรสุทธิเป็นปีแรกในช่วงเวลาไม่เกิน 5 ปี หลังจากปีที่มีผลขาดทุนสุทธิดังกล่าว หากมีผลขาดทุนสุทธิเหลืออยู่ ก็ให้นำผลขาดทุนสุทธิดังกล่าวไปหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีปีต่อไปตามหลักเกณฑ์ข้างต้น (4) ให้นำมาหักเป็นรายจ่ายได้เพียงเท่าที่ไม่เกินกว่ากำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีนั้นเท่านั้น ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า กรณีบริษัทฯ ตรวจสอบแล้วพบว่า ไม่ได้นำผลขาดทุนของรอบระยะเวลาบัญชีปี 2563 นำมากรอกใน ภ.ง.ด.50 สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2564 มีผลทำให้กำไร (ขาดทุน) ที่ต้องเสียภาษี ในแบบ ภ.ง.ด.50 สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2564 และ 2565 ไม่ถูกต้อง นั้น หากบริษัทฯ ประสงค์จะใช้สิทธิ นำผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกินห้าปีก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน โดยการยื่นปรับปรุงแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.50 สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2564 และ 2565 สามารถทำได้ โดยยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2564 และ 2565 ใหม่ทั้งหมด โดยนำผลขาดทุนสุทธิสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2563 มากรอกให้ครบถ้วน โดยไม่ต้องแนบงบการเงินไปอีก” * เคสน่าจะคล้าย ๆ กัน หนูสามารถทำตามคำอธิบายนี้ ได้มั้ยคะ * |
| วิสัชนา | ได้เลยครับ ยินดีด้วยนะครับทีค้นคว้า และค้นพบได้โดยตนเองครับ เป็นตัวอย่างที่ดีของทุกท่านที่ถามคำถามไปนะครับ วิธีการคันหาคำตอบ ให้ใส่ข้อความ key word ที่ต้องการ แล้วต่อด้วย กรมสรรพากร หรือ สุเทพ พงษ์พิทักษ์ หรืออื่น ๆ แล้วแต่กรณี ก็อาจได้คำตอบคร่าว ๆ มาเพื่อประกอบการพิจารณาก่อนครับ ขอบคุณมากนะครับ ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
