บริษัทฯ ประกอบกิจการรับทำบัญชี และจัดหาผู้สอบบัญชีให้กับลูกค้าด้วยค่ะ

บริษัทฯ เรียกเก็บค่าสอบโดยตรงกับลูกค้า แล้วทำการจ่ายค่าวิชาชีพให้กับผู้สอบค่ะ

โดยบันทึกบัญชีเป็นรายได้ค่าบริการ 

บริษัทฯ ยังมิได้ทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ต่อมาเจ้าหน้าที่สรรพากร แจ้งว่าบริษัทฯ มียอดถูกหัก ณ ที่จ่าย โดยมีฐานรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท ทั้งที่บริษัทฯ ใช้เกณฑ์สิทธิ ซึ่งปี 2565 รายได้มีเพียง 1.7 ล้าน มีลูกหนี้จากปีก่อนมารับชำระหนี้ในปี 2565 จำนวน 120,000 บาท แต่เจ้าหน้าที่อ้างอิงตามเกณฑ์เงินสด รายรับจึงเป็น 1.8 ล้านบาท 

บริษัทฯ ถูกประเมินในจ่าย VAT สำหรับรายได้ในปี 2566 เพราะถือว่าถึงเกณฑ์ตั้งแต่ปี 2565 

คำถามคือ 

หากบริษัทฯ แจ้งรายละเอียดว่า ในรายได้ 1.7 ล้านบาท นั้น เป็นรายได้จากการสอบบัญชี ซึ่งได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวน 5 แสนบาท ทำให้เหลือรายได้ค่าบริการรับทำบัญชีเหลือเพียง 1.2 ล้านบาท จึงยังไม่เข้าเกณฑ์ที่ต้องจด VAT ได้หรือไม่คะ