จากในเพจเรื่องเงินมัดจำ หากเป็นกรณีบริษัทรับจัดงานเลี้ยง และได้รับเงินมาบางส่วนก่อนที่เราจะไปจัดงานให้ การบันทึกบัญชี
Dr. เงินสด
....Cr. เงินมัดจำ
เมื่อถึงวันไปจัดงาน
Dr. เงินมัดจำ
....Cr. รายได้ค่าบริการ
ภาษีคิดอย่างไรคะ

ตามข้อ 2 (3)(ข) ของคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 73/2541
....“(3) การเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ผู้ขายสินค้าหรือผู้ให้บริการที่เรียกเก็บเงินจ่ายล่วงหน้า เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจอง หรือเงินอื่นที่เรียกเก็บในลักษณะทำนองเดียวกัน ปฏิบัติดังนี้...
       ........(ข) ผู้ประกอบกิจการให้เช่าทรัพย์สินที่มิใช่อสังหาริมทรัพย์ หรือการให้บริการอื่น ต้องนำมูลค่าทั้งหมดที่ได้รับหรือพึงได้รับจากการให้เช่าทรัพย์สิน หรือการให้บริการอื่นไม่ว่าจะเรียกเก็บในลักษณะเงินจ่ายล่วงหน้า เงินประกัน ฯลฯ มารวมคำนวณเป็นมูลค่าของฐานภาษี ตามมาตรา 79 แห่งประมวลรัษฎากรด้วย โดยถือว่าความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากการให้เช่าทรัพย์สิน หรือการให้บริการอื่นเกิดขึ้นในขณะได้รับชำระเงินดังกล่าว ตามมาตรา 78/1 (1) แห่งประมวลรัษฎากร”

ดังนั้น เมื่อบริษัทฯ ได้รับชำระค่าบริกาการจัดเลี้ยงล่วงหน้าไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน ให้ออกใบกำกับภาษี ณ วันที่ได้รับชำระราคาค่าบริการทั้งหมดหรือบางส่วนนั้น มาตรา 78/1 (1) และมาตรา 86 แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งผู้จ่ายเงินได้ที่เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น มีหน้าที่ต้องคำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายในอัตรา 3% ของเงินได้

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"