Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
การซื้อ/ขาย และถือครองกองทุน RMF
| เรื่อง | การซื้อ/ขาย และถือครองกองทุน RMF |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 08/11/2022 - วันที่ตอบ 05/12/2022 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| ข้อกฎหมาย | ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 171) และ (ฉบับที่ 401) |
| ปุจฉา | ขอคำแนะนำจากอาจารย์ เรื่อง การซื้อ/ขาย RMF ที่ผิดเงื่อนไขด้วยความรู้เท่าไม่ถึงการณ์ เพราะเข้าใจว่าพออายุครบ 55 ปี แล้วไม่ต้องซื้อแล้วก็ได้ แต่ปรากฏว่า มันไปผิดเงื่อนไขที่ซื้อต่อเนื่องไม่ครบ 5 ปี รายละเอียด และประวัติการซื้อ RMF มีดังนี้ ครับ ปี 2015 (2558) ลืมซื้อ ปี 2016 (2559) ซื้อ 150,000 ฿ ปี 2017 (2560) ซื้อ 350,000 ฿ (ผมอายุครบ 55 ปี) ปี 2018 (2561) ซื้อ 230,000 ฿ (ออกจากงานกลางปี) ปี 2019 (2562) ไม่ได้ซื้อ (ยังคงมีรายได้จากปันผลหุ้น) ปี 2020 (2563) ไม่ได้ซื้อ (ยังคงมีรายได้จากปันผลหุ้น) ปี 2021 (2564) ไม่ได้ซื้อ (มีรายได้จากงานประจำใหม่) ปัจจุบันกำลังจะขาย แต่ทางกองทุนแจ้งว่า ผิดเงื่อนไข (ซื้อไม่ครบ 5 ปี แบบต่อเนื่อง) จึงยังไม่ได้ขาย เพราะจะถูกเรียกคืนภาษีที่เคยนำมาใช้สิทธิ์ลดหย่อนย้อนหลังและเงินเพิ่มดอกเบี้ย ผมจึงอยากหาทางออกที่ดีที่สุดก่อนครับ ขอความกรุณาอาจารย์ช่วยแนะนำด้วยครับ ผมเสียภาษีในอัตรา 30% เป็นเงินสูงมาก หากต้องโดนเรียกคืน เพราะปัจจุบันไม่ได้ทำงานอะไรแล้วเป็นเงินเก็บที่เอาไว้ใช้หลังเกษียณ กฎหมายที่เกี่ยวข้อง - ประกาศอธิบดี (ฉบับที่ 401) - มาตรา 27 - มาตรา 18 จาก Res 092-9159516 |
| วิสัชนา | ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 401)ฯ ลงวันที่ 27 มกราคม พ.ศ. 2564 กําหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข เพื่อการยกเว้นภาษีเงินได้สําหรับเงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนและการถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ ดังนี้ “ข้อ 2 เงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ ที่จะได้รับยกเว้นไม่ต้องรวมคํานวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข ดังนี้ (1) ผู้มีเงินได้ต้องซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพไม่น้อยกว่าปีละ 1 ครั้ง และต้องไม่ระงับการซื้อหน่วยลงทุนเป็นเวลาเกินกว่า 1 ปี ติดต่อกัน (2) ผู้มีเงินได้จะต้องถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันซื้อหน่วยลงทุนครั้งแรก และไถ่ถอนหน่วยลงทุนดังกล่าวเมื่อผู้มีเงินได้นั้นมีอายุไม่ต่ํากว่า 55 ปีบริบูรณ์ เว้นแต่ผู้มีเงินได้ไถ่ถอนหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพเพราะเหตุทุพพลภาพ หรือตาย (3) ผู้มีเงินได้ต้องไม่ได้รับเงินปันผลหรือเงินอื่นใดจากกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ ในระหว่างการลงทุน และต้องได้รับคืนเงินลงทุนและผลประโยชน์จากกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ เมื่อมีการไถ่ถอนหน่วยลงทุนเท่านั้น (4) ผู้มีเงินได้ต้องไม่กู้ยืมเงินหรือเบิกเงินจากกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพที่ผู้มีเงินได้ได้ซื้อหน่วยลงทุนไว้ การซื้อหน่วยลงทุนตาม (1) และการถือหน่วยลงทุนตาม (2) ให้รวมถึงการซื้อหน่วยลงทุน และการถือหน่วยลงทุนตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขของประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 171) เรื่อง กําหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข เพื่อการยกเว้นภาษีเงินได้ สําหรับเงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ และการถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ ลงวันที่ 24 ธันวาคม พ.ศ. 2551 ที่ผู้มีเงินได้ได้ซื้อหน่วยลงทุนหรือถือหน่วยลงทุนไว้ก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2563 ด้วย ข้อ 3 กรณีผู้มีเงินได้ได้ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพเกินกว่าหนึ่งกองทุน เงินได้ที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพในแต่ละกองทุนที่จะได้รับยกเว้นไม่ต้องรวมคํานวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขตามข้อ 2 ข้อ 4 กรณีผู้มีเงินได้ได้ถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันซื้อหน่วยลงทุนครั้งแรก และมีอายุไม่ต่ํากว่า 55 ปีบริบูรณ์ หรือทุพพลภาพ ผู้มีเงินได้จะไม่ซื้อหน่วยลงทุนต่อไป หรือจะซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพปีใดปีหนึ่ง และจะซื้อหน่วยลงทุนเป็นจํานวนเท่าใดก็ได้โดยให้ได้รับยกเว้นไม่ต้องปฏิบัติตามข้อ 2 (1)” ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า ตามประวัติการซื้อ RMF มาดังนี้ ปี 2014 (2557) ซื้อ 420,000 ฿ ปี 2015 (2558) ลืมซื้อ ปี 2016 (2559) ซื้อ 150,000 ฿ ปี 2017 (2560) ซื้อ 350,000 ฿ (ผมอายุครบ 55 ปี) ปี 2018 (2561) ซื้อ 230,000 ฿ (ออกจากงานกลางปี) ปี 2019 (2562) ไม่ได้ซื้อ (ยังคงมีรายได้จากปันผลหุ้น) ปี 2020 (2563) ไม่ได้ซื้อ (ยังคงมีรายได้จากปันผลหุ้น) ปี 2021 (2564) ไม่ได้ซื้อ (มีรายได้จากงานประจำใหม่) นั้น ประการที่หนึ่ง ถือว่าได้ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข เพื่อการยกเว้นภาษีเงินได้สําหรับเงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนและการถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 171) และ (ฉบับที่ 401) เป็นที่เรียบร้อยแล้ว กล่าวคือ ในปี พ.ศ. 2558 ที่ไม่ได้ซื้อหน่วยลงทุน นั้น เป็นการระงับการซื้อหน่วยลงทุนเป็นเวลาไม่เกินกว่า 1 ปี ติดต่อกัน ตามข้อ 2 (1) ของประกาศอธิบดีกรมสรรพากรดังกล่าว ประการที่สอง เมื่อได้ซื้อหน่วยลงทุนมาครบ 5 ปี ในปี พ.ศ. 2561 นับตั้งแต่วันซื้อหน่วยลงทุนครั้งแรก แม้จะเว้นการซื้อหน่วยลงทุนในปี 2558 และมีอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ ในปี พ.ศ. 2560 มีเงินได้จะไม่ซื้อหน่วยลงทุนต่อไป หรือจะซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพปีใดปีหนึ่ง และจะซื้อหน่วยลงทุนเป็นจํานวนเท่าใดก็ได้โดยให้ได้รับยกเว้นไม่ต้องปฏิบัติตามข้อ 2 (1) ทั้งนี้ ตามข้อ 4 ของประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ ดังกล่าว ดังนั้น หากมีความประสงค์จะขายหน่วยลงทุนตามข้อเท็จจริงดังกล่าว ก็ย่อมสามารถกระทำได้โดยชอบด้วยกฎหมาย และได้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับการใช้สิทธิที่ผ่านมา โดยไม่ต้องยื่นแบบปรับปรุงแต่อย่างใด ขอให้มีความสุขในวัยเกษียณอายุ และมีอายุยืนยาว เพื่อประกอบกรรมดีต่อไปครับ ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
