การใช้ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย กรอกในแบบภ.ง.ด.51 ต้องใช้แค่ 6 เดือน

Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์

การใช้ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย กรอกในแบบภ.ง.ด.51 ต้องใช้แค่ 6 เดือน

เรื่อง	การใช้ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย กรอกในแบบภ.ง.ด.51 ต้องใช้แค่ 6 เดือน
แหล่งที่มา	Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
วันที่	วันที่ถาม 14/08/2023 - วันที่ตอบ 17/08/2023
ประเภทภาษี	ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ข้อกฎหมาย	มาตรา 67 ทวิ (1) แห่งประมวลรัษฎากร
ปุจฉา	สอบถามเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่บริษัทฯ ถูกหักไว้สำหรับการกรอก ภ.ง.ด.51 ค่ะ เนื่องจาก บริษัทฯ ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ด้วยวิธีประมาณการ โดยจะใช้ข้อมูลรายได้และรายจ่าย ณ สิ้นเดือน 7 พร้อมกับประมาณการที่เหลืออีก 5 เดือน เพื่อให้เกิดความใกล้เคียงกับความเป็นจริงมากที่สุด ถ้าหากว่าบริษัทฯ จะใช้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ณ สิ้นเดือน 7 เพื่อให้เป็นแนวทางเดียวกันกับการประมาณรายได้และรายจ่าย และให้ใกล้เคียงกับความเป็นจริงมากที่สุด บริษัทจะสามารถทำได้มั้ยคะ เห็นว่าวิธีการกรอก ภ.ง.ด.51 บอกให้ใช้แค่ 6 เดือนค่ะ
วิสัชนา	ตามมาตรา 67 ทวิ (1) แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 และชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลจากจำนวนกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ได้กระทำ หรือจะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ภายในสองเดือนนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาหกเดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี ในกรณีที่บริษัทฯ มีภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้ในรอบระยะเวลาหกเดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี ก้ให้มีสิทธินำมาเครดิตหักออกจากภาษีเงินได้ที่นิติบุคคลที่คำนวณได้ดังกล่าว ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า กรณีตามข้อเท็จจริง บริษัทฯ ไม่สามารถใช้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ณ สิ้นเดือน 7 นำมาใช้เป็นเครดิตหักออกจากภาษีเงินได้ที่นิติบุคคลที่คำนวณได้จากจำนวนกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ได้กระทำ หรือจะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีได้ เนื่องเพราะ เป็นภาษีเงินได้ที่นำกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิเท่านั้น แม้ว่าบริษัทฯ จะได้ใช้ฐานรายได้รายจ่ายที่เกิดขึ้นจริงในรอบระยะเวลา 7 เดือนแรก ประมาณการที่เหลืออีก 5 เดือน ก็ตาม ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"

© 2021 - All Rights Reserved by Asia Alliance Partner Co., Ltd.