Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
การซื้อ-ขาย กองทุน RMF (Retirement Mutual Fund)
| เรื่อง | การซื้อ-ขาย กองทุน RMF (Retirement Mutual Fund) |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 19/01/2026 - วันที่ตอบ 05/03/2026 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| ข้อกฎหมาย | ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 171) |
| ปุจฉา | ขอเรียนสอบถามเรื่องการซื้อ RMF คะ คือ มีรายได้ในไทย ซื้อ RMF ต่อเนื่องปี 2555 – 2558 หยุดปี 2559 ซื้ออีกครั้งปี 2560 แล้วย้ายไปทำงานต่างประเทศ และสมรสที่ต่างประเทศ ไม่มีรายได้ในไทย ไม่ได้ยื่นภาษี ตอนนี้อายุยังไม่ถึง 55 ปีค่ะ แบบนี้ควรทำอย่างไรกับ RMF ที่ซื้อไว้ แล้วหยุดไปเพราะไม่มีรายได้นี้คะ ควรทำขายตอนนี้ หรือรออายุ 55 ปีก่อนคะ เพราะไม่ค่อยกลับประเทศไทยด้วยค่ะ มาทราบการถือผิดเงื่อนไขแล้วตกใจ |
| วิสัชนา | กองทุน RMF (Retirement Mutual Fund) (1) เป็นกองทุนรวมที่จัดตั้งขึ้นเพื่อส่งเสริมการออมเงินระยะยาวสำหรับใช้จ่ายในวัยเกษียณ โดยมีเงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่น่าสนใจแก่ผู้ลงทุน (2) กองทุน RMF สามารถลงทุนในสินทรัพย์หลากหลายประเภท อาทิ ตราสารหนี้ หุ้นไทยและต่างประเทศ ทองคำ และอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งผู้ลงทุนสามารถเลือกกองทุนที่เหมาะสมกับระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้และเป้าหมายการลงทุนของตนเอง (3) เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ด้านการลดหย่อนภาษีของกองทุน RMF? • กองทุน RMF สามารถลงทุนเพื่อใช้ลดหย่อนภาษีสูงสุดไม่เกิน 30% ของรายได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และเมื่อรวมกับค่าลดหย่อนการออมเพื่อเกษียณอื่นๆ เช่น SSF, PVD, กบข, และประกันบำนาญ ต้องไม่เกิน 500,000 บาท โดยค่าลดหย่อนการออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ ได้แก่ สิทธิเพื่อการเกษียณอายุอื่น ๆ ได้แก่ กองทุน SSF กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ กองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน กองทุนการออมแห่งชาติ หรือเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ • ผู้ลงทุนสามารถเลือกซื้อหน่วยลงทุนตามความสามารถของตนเองโดยไม่มีกำหนดขั้นต่ำ • ต้องถือหน่วยลงทุนต่อเนื่องทุกปี (เว้นได้ไม่เกิน 1 ปี) หากไม่ทำตามเงื่อนไขนี้อาจต้องคืนสิทธิประโยชน์ทางภาษี • จะต้องถือหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อครั้งแรก และผู้ลงทุนต้องมีอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ถึงจะสามารถขายคืนหน่วยลงทุนได้ • ใช้สิทธิได้ในปีที่ลงทุน • ไม่มีนโยบายจ่ายเงินปันผล ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า กรณีมีเงินได้ในประเทศไทย และได้ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวม RMF ต่อเนื่องปี 2555 – 2558 รวม 4 ปี เว้นระยะไป 1 ปี คือ ปี 2559 และลงทุนอีกครั้งหนึ่งในปี 2560 เช่นนี้ ถือว่า คุณ Nussie Tha ได้ลงทุนครบตามเงื่อนไขในการซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวม RMF แล้ว โดยถือหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อครั้งแรก แม้ต่อมาจะได้ย้ายไปทำงานยังต่างประเทศ และสมรสที่ต่างประเทศ ไม่มีเงินได้ในประเทศไทย ไม่ได้ยื่นภาษี ตอนนี้อายุยังไม่ถึง 55 ปีค่ะ ให้ถือหน่วยลงทุนต่อไปอีกจนกว่าจะมีอายุครบ 55 ปี เสียก่อน จึงค่อยดำเนินการขายหน่วยลงทุน เงินได้จากการขายหน่วยลงทุนดังกล่าว ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40 (8) แห่งประมวลรัษฎากร จะต้องนำไปแสดงในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 โดยหักค่าซื้อหน่วยลงทุน สำหรับส่วนต่าง (Capital gain) จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ตามข้อ 9 ของประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 171) เรื่อง กำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข เพื่อการยกเว้นภาษีเงินได้ สำหรับเงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพและการถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ ลงวันที่ 24 ธันวาคม พ.ศ. 2551 กรมสรรพากรได้กำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข หากขายหน่วยลงทุนในกองทุนรวม RMF โดยที่มีอายุไม่ครบ 55 ปี แต่เกินกว่า 5 ปี นับแต่วันที่ได้ใช้สิทธิหักลดหย่อน ก็ไม่ต้องดำเนินการใดๆ เพิ่มเติม ดังนี้ “ข้อ 9 กรณีผู้มีเงินได้ได้ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ และได้ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ตามข้อ 7 แล้ว และต่อมาได้ปฏิบัติไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของข้อ 2 ข้อ 3 หรือข้อ 4 ผู้มีเงินได้หมดสิทธิได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ตามข้อ 7 และต้องเสียภาษีเงินได้สำหรับปีภาษีที่ได้นำเงินค่าซื้อหน่วยลงทุนไปหักออกจากเงินได้เพื่อยกเว้นภาษีเงินได้มาแล้วที่อยู่ในช่วงระยะเวลาไม่เกิน 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของปีภาษีนั้นๆ จนถึงวันที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมเพื่อเสียภาษีเงินได้เพิ่มเติมของปีภาษีดังกล่าว พร้อมเงินเพิ่มตามมาตรา 27 แห่งประมวลรัษฎากร ในการเสียภาษีเงินได้ตามวรรคหนึ่ง รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังอาศัยอำนาจตามมาตรา 3 อัฏฐ วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากร ได้อนุมัติขยายเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมให้แก่ผู้ถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ โดยให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมสำหรับปีภาษีที่ได้นำเงินค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพไปหักออกจากเงินได้พึงประเมินเพื่อยกเว้นภาษีเงินได้แล้วได้ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดจากปีที่ไม่ได้ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ของข้อ 2 ข้อ 3 หรือข้อ 4 โดยไม่ต้องเสียเงินเพิ่มตามมาตรา 27 แห่งประมวลรัษฎากร” ไม่ทราบไปเอาข่าวการถือผิดเงื่อนไขมาแต่ไหน แล้วต้องตกใจ คุณไม่ได้ผิดเงื่อนไขจนกว่าจะขายหน่วยลงทุนดังกล่าวไปก่อนอายุครบ 55 ปี ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
