เรียน สอบถาม กรณีบริษัทฯ ส่งสินค้าไปสต๊อคที่ T-Mall ประเทศจีน (อาลีบาบา) โดยลูกค้าจะเป็นคนจีนและมีการสั่งซื้อผ่านระบบออนไลน์ โดยการขายจะเกิดขึ้นตอนลูกค้าสั่งซื้อผ่าน T-Mall สอบถามดังนี้คะ
1. กรณีบริษัทฯ ส่งสินค้าไปสต๊อกที่ T-Mall เพื่อรอการขายในประเทศจีน ต้องทำอย่างไรคะ (เปิดบิลขายอัตรา 0 ผ่านพิธีการกรมศุลไหมคะ หรืออย่างไร)
2. ในกรณีที่ลูกค้าในประเทศจีนมีการซื้อสินค้าออนไลน์ และมีการจ่ายเงินทาง T-Mall จะโอนเงินค่าสินค้าให้กับทางบริษัทฯ (บริษัทฯ ต้องดำเนินการอย่างไรคะ)
3. ถ้าเป็นไปได้อยากให้ท่านอาจารย์ อธิบายในเรื่องภาษีที่เกี่ยวข้องกับภารขายสินค้าให้กับ T-Mall (อาลีบาบา) ที่ต้องส่งสินค้าไปสต๊อกเมืองจีน และรอการขายให้กับลูกค้าในประเทศจีน ซึ่งจะได้รับเงินเมื่อมีการขายคะ
--- ณ ขณะนี้มีสอบถามสรรพกรพื้นที่ แต่ยังไม่สามารถให้คำตอบได้ เนื่องจากเป็นเรื่องใหม่ แต่จะค้นหาให้ ซึ่งเกรงว่าจะไม่ทันการทำงาน หรือการทำข้อหารือเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งใช้ระยะเวลานานมาก ไม่ทันต่อการทำงานเช่นกันคะ--- จึงรอบกวนอาจารย์ด้วยคะ
ขออีกคำถาม คะ ตอนเอาสินค้าออก ต้องทำอะไรบ้างคะ

กรณีบริษัทฯ ส่งสินค้าไปสต๊อคที่ T-Mall ประเทศจีน (อาลีบาบา) โดยลูกค้าจะเป็นคนจีนและมีการสั่งซื้อผ่านระบบออนไลน์ โดยการขายจะเกิดขึ้นตอนลูกค้าสั่งซื้อผ่าน T-Mall นั้น
1. กรณีบริษัทฯ ส่งสินค้าไปสต๊อกที่ T-Mall เพื่อรอการขายในประเทศจีน
....(1) กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม
.........หากบริษัทฯ ได้ผ่านพิธีการทางศุลกากรในขณะที่ส่งสินค้าออกไปที่ T-Mall ประเทศจีน (อาลีบาบา) ถือเป็นการขายสินค้าตามมาตรา 77/1 (8) และ (14) แห่งประมวลรัษฎากร บริษัทฯ ได้สิทธิเสียภาษีมูลคาเพิ่มนในอัตรา 0% ตามมาตรา 80/1 (1) แห่งประมวลรัษฎากร
.....(2) กรณีภาษีเงินได้นิติบุคคล
..........การส่งสินค้าออกไปที่ T-Mall ประเทศจีน (อาลีบาบา) เข้าลักษณะตามมาตรา 70 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร ถือเป็นเการขาย (Deemed Sale) บริษัทฯ ต้องรับรู้รายได้ในเวลาที่ได้ส่งสินค้าออกไปที่ T-Mall ประเทศจีน (อาลีบาบา) ตามราคาตลาด คือ ราคา FOB และรับรู้ต้นทุนสินค้าที่ส่งออกนั้น
2. และ 3. ในกรณีที่ลูกค้าในประเทศจีนมีการซื้อสินค้าออนไลน์ และมีการจ่ายเงินทาง T-Mall จะโอนเงินค่าสินค้าให้กับทางบริษัทฯ นั้น กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทฯ ไม่ต้องดำเนินการใดๆ แล้ว แต่ในทางภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทฯ ต้องรับรู้รายได้จากการขายสินค้าดังกล่าว อีกครั้งหนึ่ง โดยนำมูลค่าสินค้าที่ถือเป็นการขาย ตามข้อ 1 (2) มาถือเป็นต้นทุนสินค้าที่ขายในกรณีนี้

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"