ขออนุญาตสอบถามเพื่อเป็นความรู้

บริษัทฯ สั่งผลิต Tooling สำหรับอุตสาหกรรมรถยนต์ ที่ประเทศจีนมีบางส่วนนำกลับเข้ามาในประเทศไทยส่งให้บริษัท vender ทำการผลิตสินค้าส่งขายเป็นวัตถุดิบ เพื่อทำการประกอบต่อ บางส่วนไม่นำกลับเข้าประเทศ และใช้เป็นแม่พิมพ์เพื่อขายวัตถุดิบให้กับทางบริษัทฯ เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้ผลิต Tooling จากประเทศจีน นำส่ง PP.36 แต่ไม่นำส่ง ภ.ง.ด.54 เพราะมองเป็น รายได้จากการประกอบธุรกิจ ทางบริษัทฯ ขอคืนภาษีจาก PP.36 ทางสรรพากรแจ้งว่า ทำไมทางบริษัทไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่ทราบว่ามีข้อหารือในเรื่องแม่พิมพ์ ว่าต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือไม่หักอย่างไรบ้างคะ

ขอความอนุเคราะห์อาจารย์หน่อยนะคะ

กรณีบริษัทฯ จ่ายค่าจ้างผลิต Tooling สำหรับอุตสาหกรรมรถยนต์ ให้แก่บริษัทฯ ผู้รับจ้างในประเทศสาธารณรัฐประชาชนจีน มีบางส่วนนำกลับเข้ามาในประเทศไทยส่งให้บริษัท vender ทำการผลิตสินค้าส่งขายเป็นวัตถุดิบ เพื่อทำการประกอบต่อ บางส่วนไม่นำกลับเข้าประเทศ และใช้เป็นแม่พิมพ์เพื่อขายวัตถุดิบให้กับทางบริษัทฯ นั้น เนื่องจากค่าตอบแทนสำหรับการให้บริการที่ผู้รับจ้างดังกล่าวได้รับเข้าลักษณะเป็น “กำไรจากธุรกิจ” ซึ่งหากนิติบุคคลผู้รับจ้างดังกล่าวมิได้เข้ามาให้บริการโดยผ่านสถานประกอบการถาวรภายในประเทศไทยแล้ว ผู้รับจ้างนั้นก็ไม่มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลให้แก่ประเทศไทย ทั้งนี้ ตามข้อ 7 วรรคหนึ่ง แห่งอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย - สาธารณรัฐประชาชนจีน ประกอบกับมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่18) พ.ศ.2505 และเมื่อบริษัทฯ จ่ายเงินค่าจ้างให้แก่ผู้รับจ้างดังกล่าว บริษัทฯ ไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้นิติบุคคลจากเงินที่จ่ายตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร แต่อย่างใด

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์ "