Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
การบันทึกบัญชีกรณีนำสินค้าทดลองให้ลูกค้าใช้ฟรี และ การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
| เรื่อง | การบันทึกบัญชีกรณีนำสินค้าทดลองให้ลูกค้าใช้ฟรี และ การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 04/02/2021 - วันที่ตอบ 18/02/2021 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้นิติบุคคล,ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | มาตรา 77/1 (8) แห่งประมวลรัษฎากร |
| ปุจฉา | 1. ขอคำแนะนำจากอาจารย์ ดังนี้ค่ะ บริษัทฯ เพิ่งเริ่มเดินเครื่องจักร และนำสินค้าที่อยู่ในช่วง test run ส่งให้ลูกค้าทดลองใช้โดยไม่ได้เรียกเก็บเงิน กรณีนี้ถือเป็นการขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องบันทึกบัญชีอย่างไรคะ เมื่อส่งของ Dr. คชจ.สินค้าตัวอย่าง/ทดลองใช้...xx (ราคาต้นทุน) ....Cr. ต้นทุนขาย ใช้วิธี (periodic)........xx Dr. ภาษีขายต้องห้าม....................xx ....Cr. ภาษีขาย.................................xx บันทึกแบบนี้หรือไม่คะ 2. ขออนุญาตสอบถามในกรณีที่บริษัทฯ เพิ่งเปิดและสร้างโรงงานมีภาษีซื้อที่ต้องขอคืนเต็มปี อยากสอบถามอาจารย์ว่า ในกรณีนี้ถ้าจะขอคืนภาษีซื้อเพียงยอดครึ่งปีแรกและยอดครึ่งปีหลังไม่ทำเรื่องขอคืนแต่จะนำมาหักออกจากภาษีขายเมื่อขายสินค้า แบบนี้สามารถทำได้มั้ยคะ (พุธที่ 17 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2564 เวลา 15:35 น.) ขอบพระคุณอาจารย์ค่ะ |
| วิสัชนา | 1. บริษัทฯ เพิ่งเริ่มเดินเครื่องจักร และนำสินค้าที่อยู่ในช่วง test run ส่งให้ลูกค้าทดลองใช้โดยไม่ได้เรียกเก็บเงิน เข้าลักษณะเป็นการขายสินค้า ตามมาตรา 77/1 (8) แห่งประมวลรัษฎากร ที่บริษัทฯ มีหน้าที่ต้องนำมูลค่าของฐานภาษีไปรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามรายการการบันทึกบัญชีข้างต้น บริษัทฯ ปฏิบัติถูกต้องแล้ว 2. กรณีบริษัทฯ เพิ่งเปิด และสร้างโรงงานมีภาษีซื้อที่ต้องขอคืนเต็มปี ในกรณีนี้หากบริษัทฯ ประสงค์จะขอคืนภาษีซื้อเพียงยอดครึ่งปีแรกและยอดครึ่งปีหลังไม่ทำเรื่องขอคืนแต่จะนำมาหักออกจากภาษีขายเมื่อขายสินค้า ก็ย่อมสามารถทำได้ ไม่ผิดกฎหมายแต่อย่างใด ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
