เรื่อง

การตั้งค่าเผื่อสินค้าล้าสมัย

แหล่งที่มา

Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์

ประเภทภาษี

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ข้อกฎหมาย

-

ปุจฉา

บริษัทฯ ตั้งค่าเผื่อสินค้าล้าสมัยไว้ 100% ณ วันที่ตั้งค่าเผื่อได้บวกกลับใน ภ.ง.ด.50 ทั้งหมดแล้วครับ แต่ภายหลังสินค้ากลับมาได้รับความนิยมจึงสามารถขายได้ตามราคาตลาด
 เรียนสอบถามอาจารย์ครับว่าสามารถนำต้นทุนของสินค้าที่ขายได้ มาเป็นค่าใช้จ่ายในทางภาษีได้หรือไม่ครับ(21 มี.ค. 2019 14:24 น.)

วิสัชนา

บริษัทฯ ตั้งค่าเผื่อสินค้าล้าสมัยไว้ 100% ณ วันที่ตั้งค่าเผื่อได้บวกกลับใน ภ.ง.ด.50 ทั้งหมดแล้วครับ โดยมิได้ทำการตีราคาสินค้าคงเหลือดังกล่าวให้เป็นไปตามราคาตลาดที่ต่ำกว่าราคาทุน การปฏิบัติในส่วนนี้ของบริษัทฯ จึงถูกต้องแล้ว ในทางภาษีอากร ยังคงมีต้นทุนตามเดิม แต่ถ้าราคาตลาด ณ วันที่ตั้งค่าเผื่อต่ำกว่าราคาทุน ก็จะเป็นอีกกรณีหนึ่ง ในกรณีนี้ จึงให้ยืนว่า เป็นการปฏิบัติเฉพาะในทางบัญชีเท่านั้น
 แต่ภายหลังสินค้ากลับมาได้รับความนิยมจึงสามารถขายได้ตามราคาตลาด เช่นนี้ ให้บริษัทฯ กลับรายการค่าเผื่อสินค้าล้าสมัยกลับมา และถือเป็นต้นทุน ทั้งในทางบัญชีและทางภาษีอากร แต่ในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ให้ปรับปรุงรายการการกลับรายการ โดยไม่ถือเป็นรายได้หรือลดค่าใช้จ่ายทางภาษีอากร

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"