Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
บริษัทฯ ให้กรรมการกู้ยืมเงิน คิดดอกเบี้ยอย่างไร
| เรื่อง | บริษัทฯ ให้กรรมการกู้ยืมเงิน คิดดอกเบี้ยอย่างไร |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 18/05/2024 - วันที่ตอบ 28/05/2024 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้นิติบุคคล,ภาษีธุรกิจเฉพาะ |
| ข้อกฎหมาย | - |
| ปุจฉา | บริษัทฯ ให้กรรมการกู้ยืมเงิน และบริษัทฯ ไม่ได้กู้เงินจากแหล่งไหนการคิดดอกเบี้ยจากกรรมการเท่ากับอัตราดอกเบี้ยออมทรัพย์ของธนาคารดอกเบี้ยรับไม่ได้แสดงในงบการเงินแต่ไปแสดงเป็นรายได้ในแบบภ.ง.ด.50 รบกวนสอบถามท่านอาจารย์ 2 เรื่องค่ะ 1. บริษัทฯ คิดดอกเบี้ยเท่ากับอัตราออมทรัพย์ของธนาคารถือว่าถูกต้องแล้วหรือไม่ |
| วิสัชนา | ตามหนังสือตอบข้อหารือเลขที่ กค 0702/ 560 ลงวันที่ 21 มกราคม พ.ศ. 2558 กรณี กรมสรรพากรได้วางแนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการกำหนดอัตราดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืม ดังนี้ “กรณีบริษัทฯ ให้บริษัท B จำกัด กู้ยืมเงิน บริษัทฯ ต้องคิดดอกเบี้ยตามอัตราดอกเบี้ยที่ได้ตกลงกัน แต่ทั้งนี้ อัตราดอกเบี้ยดังกล่าวต้องไม่ต่ำกว่าราคาตลาด ในวันที่ให้กู้ยืมเงิน ดังนั้น (1) กรณีบริษัทฯ นำเงินของตนที่มีอยู่ไปให้กู้ยืม อัตราดอกเบี้ยที่ได้รับหรือควรจะได้รับ ให้คิดตามอัตราดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารประเภทเงินฝากประจำในเวลาที่มีการกู้ยืม (2) กรณีบริษัทฯ นำเงินที่กู้ยืมมาจากบุคคลอื่นไปให้กู้ยืม อัตราดอกเบี้ยที่ได้รับหรือควรจะได้รับ ให้คิดตามอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ในวันที่ได้ให้กู้ยืมเงินที่อยู่ภายใต้เงื่อนไขเดียวกัน หรือคิดดอกเบี้ยในอัตราไม่ต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ในเวลาที่บริษัทฯ ได้กู้ยืมเงินมาทั้งนี้ กรณีบริษัทฯ นำเงินไปให้กู้ยืม โดยไม่สามารถแยกแหล่งเงินทุนได้ว่ามาจากเงินของตนที่มีอยู่หรือเงินที่กู้ยืมมาจากบุคคลอื่น ให้คิดดอกเบี้ยที่ได้รับในอัตราไม่ต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ในเวลาที่บริษัทฯ ได้กู้ยืมเงินมา” ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า กรณีตามข้อเท็จจริง บริษัทฯ ให้กรรมการกู้ยืมเงิน และบริษัทฯ ไม่ได้กู้เงินจากแหล่งไหนการคิดดอกเบี้ยจากกรรมการเท่ากับอัตราดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารประเภทเงินฝากประจำในเวลาที่มีการกู้ยืม ดอกเบี้ยรับดังกล่าว บริษัทฯ ไม่ได้แสดงในงบการเงินแต่ไปแสดงเป็นรายได้ในแบบ ภ.ง.ด.50 นั้น 1. บริษัทฯ คิดดอกเบี้ยเท่ากับอัตราเงินฝากออมทรัพย์ของธนาคาร จึงถือว่าไม่ถูกต้อง ตามแนวทางปฏิบัติของกรมสรรพากร เพราะที่ถูกบริษัทฯ ต้องใช้อัตราดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารประเภทเงินฝากประจำธนาคารพาณิชย์ ตามระยะเวลาที่ให้กู้ยืมเงิน จึงจะถูกต้อง 2. บริษัทฯ ต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 เพื่อเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ภายในวันที่ 15 ของเดือนภาษีแรกของรอบระยะเวลาบัญชีปีถัดจากปีที่ให้กู้ยืม ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
