FB CPA Solution ดร.สมศักดิ์ ประถมศรีเมฆ
TFRS 9 : Expected Credit Loss
| เรื่อง | TFRS 9 : Expected Credit Loss |
| แหล่งที่มา | FB CPA Solution ดร.สมศักดิ์ ประถมศรีเมฆ |
| วันที่ | |
| ประเภทภาษี | |
| ข้อกฎหมาย | |
| คำถาม | TFRS 9 : Expected Credit Loss กัมพูชา vs ไทย | ตอนนี้แค่ปิดด่าน แต่อีกหน่อยอาจกระเทือนถึงงบดุลรัฐบาล! แบบนี้… พวกเราคนไทยควรกังวลหรือไม่? |
| คำตอบ | กัมพูชา vs ไทย | ตอนนี้แค่ปิดด่าน แต่อีกหน่อยอาจกระเทือนถึงงบดุลรัฐบาล! ตอนนี้ความสัมพันธ์ระหว่าง ไทย – กัมพูชา เริ่มตึงเครียด... จากข่าว เตรียมปิดด่าน–ตัดสัมพันธ์การทูต ที่อาจลุกลามเกินกว่าการค้า เพจเฟซบุ๊ก Cambonomist ซึ่งเป็นสื่อจากกัมพูชา เคยระบุว่า หนี้สาธารณะของกัมพูชาที่มีต่อประเทศไทย ณ สิ้นปี 2023 อยู่ที่ 54 ล้านดอลลาร์สหรัฐ หรือประมาณ 2,000 ล้านบาท! แล้วแบบนี้… พวกเราคนไทยควรกังวลหรือไม่? ________________________________________ TFRS 9 บอกไว้ว่า… หนี้แบบนี้ต้องรับรู้ผลขาดทุนด้านเครดิต ด้วย ECL Model Expected Credit Loss (ECL) คือ โมเดลที่ใช้ประเมินความเสี่ยงที่ลูกหนี้จะไม่จ่ายคืน และให้ตั้งสำรองในบัญชีตามความเสี่ยงนั้น โดยใช้ 3 องค์ประกอบหลัก: • PD (Probability of Default) = ความน่าจะเป็นที่ลูกหนี้จะผิดนัด • LGD (Loss Given Default) = ถ้าผิดนัดแล้ว คาดว่าจะเสียหายเท่าไร • EAD (Exposure at Default) = มูลหนี้ที่เหลือค้างอยู่ ณ วันที่ผิดนัด ________________________________________ แล้วหนี้กัมพูชาอยู่ Stage ไหน? Moody’s จัดอันดับ เครดิตของกัมพูชาอยู่ที่ B2 with Negative Outlook ซึ่งหมายความว่า: • เป็นระดับ “ต่ำกว่าเกณฑ์ลงทุน” (ต่ำกว่า Investment Grade) • และมีแนวโน้มจะแย่ลง ตามเกณฑ์ของ TFRS 9 ต้องจัดอยู่ใน Stage 2 และใช้โมเดล “Lifetime ECL” (คำนวณความเสี่ยงตลอดอายุหนี้ ไม่ใช่แค่ 12 เดือนที่จะถึง) ________________________________________ ลองคำนวณ ECL กันง่าย ๆ สมมติฐาน: • EAD (ยอดเงินต้น) = 54 ล้านดอลลาร์ • PD (โอกาสผิดนัดใน 5 ปี) = 31.24% (จากข้อมูล Moody’s สำหรับ B2 rating) • LGD (สัดส่วนความเสียหายหากผิดนัด) = 60% (กรณีรัฐไม่ชำระ อาจสูงถึง 100%) • TTM (Time to Maturity) = 5 ปี ________________________________________ สูตรคำนวณ ECL: ECL = PD x LGD x EAD แทนค่า: ECL = 0.3124 x 0.60 x 54,000,000 = 10,118,400 ดอลลาร์ ≈ 370 ล้านบาท หรือพูดง่าย ๆ คือ ถ้ารัฐบาลไทยทำบัญชีตาม TFRS 9 จะต้องตั้งสำรองไว้ถึง 370 ล้านบาท ใน P/L เพื่อเผื่อไว้ในกรณีที่กัมพูชา “อาจไม่จ่ายหนี้คืน” ________________________________________ สุดท้ายนี้… เราคงได้แต่ ภาวนา ว่า - ความขัดแย้งทางการเมืองจะไม่ลุกลาม - กัมพูชายังรักษาเครดิตทางการเงิน - และประเทศไทย... จะไม่ต้องจดบันทึก "NPL ระหว่างประเทศ" ลงในบัญชี! มาทำให้เป็นเรื่องง่ายด้วยบริการของ Tax-EZ สนใจสมัครสมาชิกเพื่อรับสิทธิพิเศษ คลิกที่นี่ ติดตามข่าวสารของ Tax-EZ ได้ทาง Website : tax-ez.info , Facebook Page : Tax-EZ ติดตาม FB เพจที่ให้ความรู้ทางด้านบัญชีกับ FB CPA Solution ดร.สมศักดิ์ ประถมศรีเมฆ คลิ๊ก ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB CPA Solution ดร.สมศักดิ์ ประถมศรีเมฆ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาแบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
