ดอกเบี้ยค้างรับ-ลูกหนี้เงินยืมกรรมกา

Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์

ดอกเบี้ยค้างรับ-ลูกหนี้เงินยืมกรรมกา

เรื่อง	ดอกเบี้ยค้างรับ-ลูกหนี้เงินยืมกรรมกา
แหล่งที่มา	Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
วันที่	วันที่ถาม 09/04/2025 - วันที่ตอบ 24/04/2025
ประเภทภาษี	ภาษีเงินได้นิติบุคคล,ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ข้อกฎหมาย	-
ปุจฉา	สอบถาม เรื่อง ดอกเบี้ยค้างรับ-ลูกหนี้เงินยืมกรรมการ ค่ะ กรณีบริษัทฯ ไม่สามารถคิดดอกเบี้ยรับและนำส่งภาษีธุรกิจเฉพาะ ได้ภายในเดือน ธ.ค. ของทุกปี และนำมาบันทึกเป็นรายได้ในงบการเงิน จะบันทึกบัญชีโดย เดบิต ดอกเบี้ยค้างรับ เครดิต ดอกเบี้ยรับ และเมื่อมีการยื่น ภ.ธ.40 จากดอกเบี้ยค้างรับในปีถัดมา จะสามารถบันทึกบัญชีโดย เดบิต ค่าใช้จ่ายบวกกลับ เครดิต ดอกเบี้ยค้างรับ เพื่อไม่ให้เงินสดพอกพูนสะสมและวนกลับมาคิดเป็นรายได้ดอกเบี้ยรับอีกได้ไหมคะ จะมีผลกระทบตามมาตรฐานบัญชี และหลักการทางภาษีข้อใดไหมคะ
วิสัชนา	กรณีตามข้อเท็จจริง บริษัทฯ ไม่สามารถคิดดอกเบี้ยรับและนำส่งภาษีธุรกิจเฉพาะ ได้ภายในเดือน ธ.ค. ของทุกปี และนำมาบันทึกเป็นรายได้ในงบการเงิน จะบันทึกบัญชีโดย เดบิต ดอกเบี้ยค้างรับ เครดิต ดอกเบี้ยรับ และเมื่อมีการยื่น ภ.ธ.40 จากดอกเบี้ยค้างรับในปีถัดมา จะสามารถบันทึกบัญชีโดย เดบิต ค่าใช้จ่ายบวกกลับ เครดิต ดอกเบี้ยค้างรับ เพื่อไม่ให้เงินสดพอกพูนสะสมและวนกลับมาคิดเป็นรายได้ดอกเบี้ยรับอีก นั้น ไม่อาจกระทำได้ทั้งตามมาตรฐานการบัญชี และตามหลักการทางภาษีอากร กล่าวคือ เป็นการบันทึกบัญชีโดยไม่มีข้อเท็จจริงทางธุรกิจรองรับ ถือเป็นการปฏิบัติที่เป็นเท็จ และผู้กระทำถือว่าผิดจรรยาบรรณแห่งวิชาชีพบัญชี (ไม่สมควรเป็นนักบัญชี) เช่นนี้ กรณีที่บริษัทฯ ให้กรรมการกู้ยืมเงิน โดยไม่คิดดอกเบี้ย ในทางบัญชีก็ให้ปล่อยไปตามธรรมชาติ คือ ไม่ต้องบันทึกบัญชี แต่ในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ก็ให้ปรับปรุงบวกเพิ่มรายได้ตามที่กฎหมายกำหนดลงไป ในส่วนของภาษีธุรกิจเฉพาะ ที่บริษัทฯ ต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 ภายในวันที่ 15 ของดือนถัดจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี เมื่อบริษัทฯ ยื่นแบบ ภ.ธ.40 ก็ต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ตามกฎหมาย และลงรายการบัญชีตามข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้น ก็ย่อมปลอดภัยตามควร ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"

© 2021 - All Rights Reserved by Asia Alliance Partner Co., Ltd.