บริษัททัวร์ เรียกเก็บค่าแพ็คเก็จทัวร์ล่วงหน้าเต็มจำนวน ในตอนจ่ายเงินบริษัทฯ จึงได้หัก ณ ที่จ่าย 3% ของค่าบริการไว้ และนำส่งแบบ ภ.ง.ด.53 ในเดือนที่มีการจ่ายเงิน แต่ยังไม่ได้ใช้ใบกำกับภาษีซื้อ ต่อมามีการยกเลิกทัวร์บางส่วน เข้าเงื่อนไขได้รับเงินคืน บริษัททัวร์จึงออกใบลดหนี้/ใบกำกับภาษีให้บริษัท เดือนถัดมาหลังจากบริษัทได้รับใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน ดังนั้นบริษัทต้องยื่นแบบปรับปรุงภาษีเดือนที่ยื่นภาษีเกินไปหรือไม่ อย่างไร และหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่เคยออกให้เต็มจำนวนต้องเรียกคืน และออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ใหม่ ตามจำนวนที่หักใบลดหนี้หรือไม่ อย่างไร

กรณีตามข้อเท็จจริง ให้ติดต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่ท้องที่ที่บริษัทฯ ตั้งอยู่เพื่อยื่นแบบคำขอแก้ไขข้อมูลภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ป.ป.01 ให้ถูกต้องต่อไป

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์ "