Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
การยื่น ภาษีซื้อ กับ ภาษีขาย เพิ่มเติม
| เรื่อง | การยื่น ภาษีซื้อ กับ ภาษีขาย เพิ่มเติม |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 13/06/2022 - วันที่ตอบ 14/06/2022 |
| ประเภทภาษี | ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | มาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎการ |
| ปุจฉา | สอบถามเกี่ยวกับการยื่นภาษีซื้อกับภาษีขายเพิ่มเติมค่ะ บริษัทฯ ประกอบกิจการภัตตาคาร บริษัทฯ มีการยื่นยอดขายขาดแล้วก็ยอดซื้อขาดในเดือน กันยายน พ.ศ. 2564 บริษัทฯ จะยื่นเพิ่มเติม ภ.พ. 30 สำหรับเดือนกันยายน พ.ศ. 2564 คำถาม 1. ยอดภาษีซื้อของเดือน กันยายน 2564 สามารถมาเครดิตภาษีขายในเดือนกันยายน 2564 ได้ไหมคะ 2. ยอดภาษีซื้อของเดือนก่อนหน้านั้นที่ไม่ได้เครดิตภาษีขายไว้ นำมาเครดิตภาษีขายได้ไหมคะ (ก่อนระยะเวลา 6 เดือนที่จะยื่นเสียภาษีเดือนกันยายน เช่น เดือนสิงหาคม มิถุนายน ที่ยังไม่ยื่นแล้วค้นเจอ) 3. เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม จะพิจารณายอดจากไหนในกรณีแบบนี้ เช่น ยอดภาษีขายอย่างเดียว หรือ ยอดภาษีขายหลังหักภาษีซื้อ) 4. หนูหามาตราหรือระเบียบไม่เจอ |
| วิสัชนา | 1. ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีสิทธินำยอดภาษีซื้อแจ้งไว้ขาดของเดือน กันยายน พ.ศ. 2564 สามารถมาเครดิตภาษีขายที่แจ้งไว้ขาดในเดือนกันยายน พ.ศ. 2564 ได้ครับ ทั้งนี้ ต้องไม่ใช่เครดิตภาษีที่ยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไป 2. ยอดภาษีซื้อของเดือนก่อนหน้านั้นที่ไม่ได้เครดิตภาษีขายไว้ (ก่อนระยะเวลา 6 เดือนที่จะยื่นเสียภาษีเดือนกันยายน เช่น เดือนสิงหาคม มิถุนายน ที่ยังไม่ยื่นแล้วค้นเจอ) ย่อมสามารถนำมา เครดิตภาษีขายได้ของเดือนภาษีกันยายน พ.ศ. 2564 ได้ ตามมาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบกับประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 4)ฯ แก้ไขเพิ่มเติมโดยประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 76)ฯ 3. สำหรับ “ภาษีขายที่แจ้งขาด” ต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับ ตามมาตรา 89 (4) แห่งประมวลรัษฎากร แต่ขอลดได้ 80% ของเบี้ยปรับ – กรณียื่นแบบ ภ.พ.30 ฉบับปกติ สำหรับเดือนภาษีกันยายน พ.ศ. 2564 ไว้ภายในกำหนดเวลา สำหรับเงินเพิ่ม ตามมาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎการ ให้คำนวณจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ ได้แก่ ส่วนต่างของภาษีขายที่มากกว่าภาษีซื้อตามข้อ 1 ข้างต้น ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
