เรียนถามอาจารย์ค่ะ

     1. ปกติกิจการออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการให้กับลูกค้า โดยเลือกใช้เกณฑ์เงินสด จะออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เมื่อได้รับเงิน เดือนถัดมาได้มีการออกใบเพิ่มหนี้โดยอ้างถึงใบกำกับของเดือนที่ผ่านมาแต่ลูกค้ายังไม่ได้ชำระเงินตามใบเพิ่มหนี้ อยากทราบว่า 
       บริษัทต้องนำใบเพิ่มหนี้นั้นไปแสดงในรายงานภาษีขายนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนได้รับเงินหรือไม่ หรือรอจนกว่าจะได้รับเงิน แล้วค่อยออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีอีกครั้ง (6/11/20 เวลา 21:21 น.)

     2. กรณีซื้อสินค้าจากต่างประเทศมีหลักฐานการจ่ายเงินค่าสินค้าแต่ไม่ได้ผ่านพิธีการศุลกากร แต่บริษัทฯ ได้ขายสินค้าที่ได้มาแบบเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว บริษัทฯ สามารถใช้หลักฐานการชำระเงินบันทึกเป็นเป็นต้นซื้อสินค้าได้หรือไม่คะ

     1. กรณีได้มีการออกใบเพิ่มหนี้โดยอ้างถึงใบกำกับภาษีของเดือนที่ผ่านมา แต่ลูกค้ายังไม่ได้ชำระเงินตามใบเพิ่มหนี้ เช่นนี้ บริษัทฯ ต้องนำใบเพิ่มหนี้นั้นไปแสดงในรายงานภาษีขายนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนได้รับเงิน เพราะความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นเมื่อได้ออกใบเพิ่มหนี้ หากบริษัทฯ ไม่ประสงค์จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทฯ เพียงแต่ออกใบแจ้งหนี้ส่วนเพิ่ม ที่ยังไม่ใช่ใบเพิ่มหนี้ ตามมาตรา 82/9 และมาตรา 86/9 แห่งประมวลรัษฎากร และออกใบกำกับภาษีเมื่อได้รับชำระเงิน

    2. กรณีซื้อสินค้าจากต่างประเทศมีหลักฐานการจ่ายเงินค่าสินค้าแต่ไม่ได้ผ่านพิธีการศุลกากร แต่บริษัทฯ ได้ขายสินค้าที่ได้มาแบบเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว บริษัทฯ สามารถใช้หลักฐานการชำระเงินบันทึกเป็นเป็นต้นซื้อสินค้าได้ แต่ความรับผิดในการเสียภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่นำเข้า ก็ยังคงมีอยู่ต่อไป ตราบเท่าที่ยังไม่ปฏบัติให้ถูกต้อง

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์ "