Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
ไม่ขอคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลถูกหัก ณ ที่จ่าย ลงรายการอย่างไร
| เรื่อง | ไม่ขอคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลถูกหัก ณ ที่จ่าย ลงรายการอย่างไร |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 29/05/2023 - วันที่ตอบ 01/06/2023 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| ข้อกฎหมาย | มาตรา 27 ตรี และมาตรา 63 แห่งประมวลรัษฎากร |
| ปุจฉา | กรณีไม่ขอคืนภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเเบบ ภ.ง.ด.50 และเกินกำหนดเวลา 3 ปี แล้ว ต้องการปรับออกให้ปรับกับบัญชีกำไรสะสมมั้ยคะ และ การนับระยะเวลา 3 ปี คือนับปีภาษีใช่มั้ยคะ เช่น ปีภาษี 2565 ระยะเวลา 3 ปี คือ 2566, 2567 และ 2568 มั้ยคะ และ ถ้าในแบบ ภ.ง.ด.50 ระบุว่าไม่ต้องการขอคืนภาษีในแบบปกติ สามารถปรับรายการได้เลยมั้ยคะ ถ้าไม่ขอคืน |
| วิสัชนา | 1. กำหนดเวลาขอคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย ทั้งกรณีตามมาตรา 27 ตรี และมาตรา 63 แห่งประมวลรัษฎากร ใช้กำหนดเวลาเดียวกัน คือ ภายใน 3 ปี นับแต่วันพ้นกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.50 สมมติ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2565 ซึ่งกำหนดเวลายื่นแบบ ตามมาตรา 68 แห่งประมวลรัษฎากร คือ ภายใน 150 วัน นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี โดยทั่วไป คือ ภายในวันที่ 30 พฤษภาคม พ.ศ. 2566 กำหนดเวลา 3 ปี นับแต่วันพ้นกำหนดเวลายื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ในกรณีนี้ คือ วันที่ 30 พฤษภาคม พ.ศ. 2569 กล่าวคือ - ปีที่ 1 วันที่ 31 พฤษภาคม พ.ศ. 2566 - วันที่ 30 พฤษภาคม 2567 - ปีที่ 2 วันที่ 31 พฤษภาคม พ.ศ. 2567 - วันที่ 30 พฤษภาคม 2568 - ปีที่ 3 วันที่ 31 พฤษภาคม พ.ศ. 2568 - วันที่ 30 พฤษภาคม 2569 เมื่อพ้นกำหนดเวลายื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย โดยทั่วไปให้ถือเป็นรายจ่ายในการดำเนินงาน แล้วปรับปรุงบวกกลับในแบบ ภ.ง.ด.50 ซึ่งตรงกับมาตรฐานการบัญชี สะท้อนผลการดำเนินกิจการอย่างแท้จริงของแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี การปรับปรุงกับบัญชีกำไรสะสม โดยลดยอดกำไรสะสมลง นั้น อาจไม่สะท้อนผลการดำเนินกิจการดังเช่นกรณีถือเป็นรายจ่ายในการดำเนินงาน แล้วปรับปรุงบวกกลับในแบบ ภ.ง.ด.50 ดังกล่าว 2. ถ้าในแบบ ภ.ง.ด.50 ระบุว่าไม่ต้องการขอคืนภาษีในแบบปกติ บริษัทฯ พึงต้องมีการจัดการกับจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย โดยมีการอนุมัติตัดเป็นค่าใช้จ่าย โดยผู้มีอำนาจของบริษัทฯ ถึงเหตุผลความจำเป็นที่ตัดสิทธิไม่ขอคืนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายดังกล่าว อาจต้องผ่านมติที่ประชุมผู้ถือหุ้น จึงจะปรับปรุงตัดรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย เป็นค่าใช้จ่าย
ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาแบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ ติดตาม Face Book เพจที่ให้ความรู้ทางภาษีอากรกับท่านอาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์ คลิ๊กที่นี่ ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
