บริษัทฯ จัดรายการจับสลากชิงโชคแจกรางวัล และดำเนินการเมื่อแจกรางวัลผู้โชคดี ดังนี้
   1. เก็บค่าภาษี หัก ณ ที่จ่าย 5% (คิดจาก มูลค่าของที่แจกรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นฐานคำนวณ 5%) และบริษัทฯออกหนังสือรับรองการ หัก ภาษี ณ ที่จ่ายให้)
   2. เก็บค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%จากผู้รับรางวัล (คิดจากมูลค่าของที่แจก เป็นฐานคำนวณ 7%)
ในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้รับรางวัล บริษัทฯต้องออกใบกำกับภาษี ให้ผู้รับรางวัลหรือไม่ (หรือได้รับการยกเว้นไม่ต้องออกใบกำกับภาษี) ออกแค่หลักฐานใบรับเงินธรรมดา กรณีที่ผู้จ่ายเงินประสงค์ขอเป็นหลักฐาน และบริษัทฯก็นำส่งภาษี Vat ให้สรรพากรถูกต้องตามกฎเกณฑ์
   3. กรณีผู้รับรางวัล เป็นผู้จดทะเบียนเข้า Vat ( ไม่ว่าเป็นบุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคล ) ขอ Vat คืนในกรณีรับของรางวัลตามกล่าวข้างต้นได้หรือไม่ 
ขอเรียนถามเพื่อจะได้ปฎิบัติได้ถูกต้อง และจะได้แนะนำผู้รับรางวัลด้วยค่ะ 

กรณีบริษัทฯ จัดรายการจับสลากชิงโชคแจกรางวัล และเมื่อแจกรางวัลผู้โชคดี บริษัทฯ ได้ดำเนินการดังต่อไปนี้ จึงสอบถามว่า
   1. บริษัทฯ เรียกเก็บภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 5% ของมูลค่าสินค้าที่แจก และออกหนังสือรับรองการ หัก ภาษี ณ ที่จ่ายให้แก่ผู้มีเงินได้ 
      ....(1) กรณีบริษัทฯ เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้คำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ในอัตรา 5% ของมูลค่าสินค้า โดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากผู้มีเงินได้ 
      ....(2) กรณีบริษัทฯ ไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้มีเงินได้ ให้คำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ในอัตรา 5% ของมูลค่าสินค้า โดยรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่บริษัทฯ ออกให้หรือไม่เรียกเก็บ จากผู้มีเงินได้ ในกรณีบริษัทฯ ไม่จำต้องออกใบกำกับภาษีให้แก่ผู้ได้รับรางวัล ทั้งนี้ ตามข้อ 2 (1) ของคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 86/2542
   2. บริษัทฯ เรียกเก็บค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ของมูลค่าสินค้าที่แจก จากผู้รับรางวัล โดยบริษัทฯ มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษี ให้แผู้รับรางวัล (หรือได้รับการยกเว้นไม่ต้องออกใบกำกับภาษี) ออกแค่หลักฐานใบรับเงินธรรมดา กรณีที่ผู้จ่ายเงินประสงค์ขอเป็นหลักฐาน และบริษัทฯก็นำส่งภาษี Vat ให้สรรพากรถูกต้องตามกฎเกณฑ์
   3. กรณีผู้รับรางวัล เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล ) ย่อมสามารถนำภาษีซื่อตามใบกำกับภาษีที่บริษัทฯ ได้เรียกเก็บไปใช้เป็นภาษีซื้อหักออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระได้ เพราะไม่เข้าลักษณะเป็นภาษีซื้อต้องห้ามตามมาตรา 82/5 แห่งประมวลรัษฎากร

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"