Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
ผลประโยชน์จากการเล่น GameFi
| เรื่อง | ผลประโยชน์จากการเล่น GameFi |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 02/01/2024 - วันที่ตอบ 21/02/2024 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| ข้อกฎหมาย | มาตรา 40 (4)(ซ) แห่งประมวลรัษฎากร |
| ปุจฉา | เรียนถามอาจารย์เกี่ยวกับการยื่นเสียภาษี "ผลประโยชน์จากการเล่น GameFi" ของปี 2566 ค่ะ ได้ข้อมูลจากเฟสหนึ่งว่า ผลประโยชน์จากการเล่น GameFi ต้องนำไปยื่นเสียภาษีเต็มจำนวน โดยไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ (ได้แนบภาพจากเฟสนั่นส่งมาด้วยค่ะ) ปกติหนูยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายสินค้าออนไลน์อยู่แล้ว จึงอยากยื่นเสียภาษีของ GameFi ให้ถูกต้องด้วยเช่นกัน ในการเล่น GameFi หนูได้ซื้อเหรียญคริปโตจากกระดานเทรดไทยที่ กลต. รับรอง แล้วโอนเหรียญคริปโตนั้นไปยัง GameFi ที่จะเล่นเพื่อแลกเป็น Token ของเกมส์สำหรับใช้ซื้อกับสุ่มอุปกรณ์ (NFT), พัฒนาอุปกรณ์ในการล่ามอนสเตอร์ หาของ และเล่นกิจกรรมต่างๆ ภายในเกมส์ Token ที่ได้มาจากการเล่นเกมส์ก็ใช้แต่ในเกมส์ เช่น พัฒนาอุปกรณ์, ซื้อแฟชั่นให้ตัวละคร, แต่งบ้าน, สุ่มกาชา, ซื้ออุปกรณ์ (NFT) ใหม่ เพื่อเล่นกิจกรรมที่มีการอัพเดทเข้ามาภายในเกมส์อยู่เรื่อยๆ มีความเห็น 4 ข้อ ที่ไม่แน่ใจว่าหนูเข้าใจถูกไหม ข้อ 1) การที่ใช้ Token ที่หามาได้กับการเล่นเกมส์ ไม่ได้ขาย Token หรือโอน Token ออกจากเกมส์ จะยังไม่ถือว่าได้รับผลประโยชน์จากการเล่น GameFi เพราะเป็นการเล่นเพื่อความสนุก ข้อ 2) ถ้ามีการขาย Token ให้กับผู้เล่นด้วยกันเป็นเงินบาท ถึงจะถือว่าได้รับผลประโยชน์จากการเล่น GameFi ต้องนำยอดเงินบาททั้งหมดที่ได้จากการขาย Token (ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้) ยื่นเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ซ) ข้อ 3) ถ้าแลกเปลี่ยน Token เป็นเหรียญคริปโตแล้วโอนเข้ากระดานเทรดแต่ยังไม่ขายเป็นเงินบาท ก็ให้ใช้อัตราแลกเปลี่ยนของกระดานเทรด ณ วันนั้นแปลงค่าเป็นเงินบาท แล้วนำยอดเงินบาททั้งหมด (ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้) ส่งยื่นภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ซ) ไปก่อน .. วันข้างหน้าถ้าขายหรือแลกเหรียญคริปโตจำนวนนี้เป็นสกุลเงินอื่น แล้วได้ส่วนต่างของเงินมากกว่ายอดที่ยื่นภาษีตามมาตรา 40 (4)(ซ) ไป ก็นำส่วนต่างที่เป็นกำไรยื่นภาษีตามมาตรา 40 (4)(ฌ) อีกที ข้อ 4) ถ้าขายอุปกรณ์ (NFT) ที่ซื้อด้วยเงินที่เติมผ่านกระดานเทรดไทยหรือซื้อจากผู้เล่นด้วยกันแล้วเราเก็บหลักฐานไว้ สามารถหักต้นทุนก่อนแล้วค่อยนำกำไรยื่นภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) แต่ถ้าขายต่ำกว่าราคาซื้อก็เพียงจดหักลดต้นทุนไม่ต้องยื่นเสียภาษี หนูเข้าใจผิดถูกอย่างไรขอความกระจ่างด้วยค่ะ |
| วิสัชนา | จากบทความ “มัดรวม 13 กิจกรรมคริปโต รูปแบบไหนต้องเสียภาษีประจำปีบ้าง?” ....Stockerday รวบรวม 13 กิจกรรมที่เข้าข่ายการเสียภาษีให้ทุกคนได้อ่าน พร้อมกับตัวอย่างแบบเข้าใจง่าย ๆ เพื่อเตรียมตัวไปยื่นภาษีเงินได้ในปี 2567 กัน 1. ได้รับ Airdrop เช่น ได้รับ Airdrop เหรียญ TIA มูลค่า 20,000 บาท จะต้องนำมูลค่าเหรียญที่ได้รับ ณ วันนั้นจำนวน 20,000 บาท ไปเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) 2. ขาย Crypto เป็น Fiat เช่น ซื้อ ETH มา 30,000 บาท และทำการขายไปในราคา 70,000 บาท ได้รับกำไร 40,000 บาท จะต้องเอากำไรจำนวน 40,000 บาท มาเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ฌ) (แม้จะอยู่ในกระดานเทรดก็ต้องเอามาคำนวณภาษี) 3. ขาย NFT - ถ้าเป็น Trader ที่ขาย NFTจะเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4) ต้องนำกำไรจากการขายไปเสียภาษีเหมือนการขายเหรียญคริปโต - ถ้าเป็น Creator ที่มีรายรับจากการขาย NFT จะเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) 4. ทำเหมือง (Mining) หากนำเหรียญที่ขุดมาไปขาย จะต้องนำรายได้ไปเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) (หากยังไม่ขายยังไม่ต้องเสียภาษี) 5. Staking/Yield Farming บน Defi - หากได้รับผลประโยชน์จากการ Stake คริปโตต้องนำ Rewards ทั้งหมดที่ได้รับไปเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) - หากได้รับผลประโยชน์จากการ Stake เหรียญอื่น ๆ (Utility token หรือ Security token) ต้องนำ Rewards ทั้งหมดที่ได้รับไปเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ซ) 6. แลกเหรียญหนึ่งเป็นอีกเหรียญหนึ่ง เช่น ซื้อ 1 BTC ในราคา 500,000 บาท ผ่านไปสักพักราคา BTC ขึ้นเป็น 1,200,000 บาท เราเอา 1 BTC ไปแลกเป็น 10 ETH ที่มูลค่า 1,200,000 บาท ก็จะถือว่าเราได้กำไรจากการแลกเปลี่ยน BTC อยู่ที่ 700,000 บาท ต้องนำเอากำไรนี้ไปเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ฌ) 7. ผลประโยชน์จาก GameFi หากเล่น GameFi แล้วได้รับ Rewards เงินปันผล หรือส่วนแบ่งกำไรต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ซ) 8. ผลประโยชน์จากการถือ Crypto หากถือ Crypto แล้วได้รับ Rewards เงินปันผล หรือส่วนแบ่งกำไรต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ซ) 9. ใช้ Crypto ซื้อสินค้า หากมีกำไรจาก Crypto แล้วนำไปซื้อสินค้าจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (4)(ฌ) เช่น ซื้อ BTC มาในราคา 900,000 บาท จากนั้นราคาขึ้นเป็น 1,300,000 บาท แล้วเราเอาไปแลกนาฬิกา Rolex ที่มูลค่า 1,300,000 บาท เท่ากัน จะถือว่า คนซื้อมีกำไรจาก BTC อยู่ 400,000 บาท จะต้องนำไปเสียภาษี 10. ใช้ Crypto จ่ายบริการ หากมีกำไรจาก Crypto แล้วนำไปซื้อบริการจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ) เช่น ซื้อ BTC มาในราคา 900,000 บาท จากนั้นราคาขึ้นเป็น 1,300,000 บาท แล้วเราเอาไปซื้อบริการเที่ยวรอบโลกที่มูลค่า 1,300,000 บาท เท่ากัน จะถือว่าคนซื้อมีกำไรจาก BTC อยู่ 400,000 บาท จะต้องนำไปเสียภาษี 11. ชำระสินค้า/บริการด้วย Crypto การเสียภาษีจะแตกต่างกันไปตามลักษณะต่าง ๆ ดังนี้ - พนักงานประจำรับเงินเดือนเป็นคริปโต เสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (1) - ฟรีแลนซ์รับค่าจ้างเป็นคริปโต เสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (2) - เจ้าของคอนโดรับค่าเช่าเป็นคริปโต เสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) - สถาปนิกออกแบบรับชำระด้วยคริปโต เสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (6) - ผู้รับเหมาก่อสร้างรับชำระด้วยคริปโต เสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (7) - ร้านกาแฟรับชำระด้วยคริปโต ต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) 12. ได้ Crypto มาฟรีจากเพื่อน ญาติ หรือคนรู้จัก หากได้รับเกิน 10 ล้านบาทในปีภาษี จะต้องนำส่วนเกิน 10 ล้านบาทไปเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) ในอัตรา 5% 13. ได้ Crypto มาฟรีจากพ่อแม่ คู่สมรส หรือผู้สืบสันดาน หากได้รับเกิน 20 ล้านบาทในปีภาษี จะต้องนำส่วนเกิน 20 ล้านบาทไปเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 40 (8) ในอัตรา 5% ปล. 1. หากเทรดใน Exchange ไทยที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. สามารถนำ “ผลขาดทุน” มาหักลบกับ “กำไร” ในปีเดียวกัน และต่างธุรกรรมกันได้ 2. สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก.ล.ต.ได้มีการผ่อนปรนให้ หากมีการเทรดผ่าน Exchange ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. โดยที่เราไม่ทราบว่า “ผู้รับเงิน” เป็นใคร และไม่ทราบจำนวน “เงินได้หรือกำไร” ของผู้ผู้รับเงินคือเท่าไร (เนื่องจาก Exchange มีระบบจับคู่อัตโนมัติ) ทำให้ไม่ครบองค์ประกอบการหักภาษี ณ ที่จ่าย เราจึง “ไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย” ช่องทางการติดตามอื่นๆ ของ Stockerday Line Openchat : https://bit.ly/3JGuLXC Discord : https://discord.gg/stockerdao Blockdit : https://www.blockdit.com/stockerday Twitter : https://bit.ly/3HkRxjI ต่อข้อถาม ขอเรียนว่า ผลประโยชน์จากการเล่น GameFi ต้องนำไปยื่นเสียภาษีเต็มจำนวน โดยไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ ถูกต้องแล้วครับ เพราะการเล่น GameFi แล้วได้รับ Rewards เงินปันผล หรือส่วนแบ่งกำไรเข้าลักษณะเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4)(ซ) แห่งประมวลรัษฎากร จึงต้องนำมารวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งจำนวน โดยไม่มีสิทธิหักค่าใช้จ่ายใดๆ ปกติหนูยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายสินค้าออนไลน์อยู่แล้ว มีความประสงค์ที่ยื่นเสียภาษีของ GameFi ให้ถูกต้องด้วยเช่นกัน เป็นสิ่งที่น่ายกย่องอย่างยิ่งครับ
ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
