Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
บริษัทฯ จดทะเบียนในประเทศไทย จด VAT ได้มีการจ่ายค่าที่ปรึกษาไปให้บุคคลธรรมดาที่อยู่ USA
| เรื่อง | บริษัทฯ จดทะเบียนในประเทศไทย จด VAT ได้มีการจ่ายค่าที่ปรึกษาไปให้บุคคลธรรมดาที่อยู่ USA |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 24/09/2024 - วันที่ตอบ 24/10/2024 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย,ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | มาตรา 50 (1), มาตรา 83/6 (2) แห่งประมวลรัษฎากร |
| ปุจฉา | ขอเรียนถาม เรื่อง บริษัทฯ จดทะเบียนในประเทศไทย จด VAT ค่ะ ได้มีการจ่ายค่าที่ปรึกษาไปให้บุคคลธรรมดาที่อยู่ USA อยากถามว่า บริษัทจะต้องยื่น ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36 ไหมคะ |
| วิสัชนา | 1. กรณีบริษัทจ่ายค่าที่ปรึกษาทางธุรกิจ (ที่ไม่มีการถ่ายทอด Knowhow) ไปให้บุคคลธรรมดาที่อยู่ในประเทศสหรัฐอเมริกา (USA) นั้น เนื่องจากเงินได้ตามข้อเท็จจริงดังกล่าว เข้าลักษณะเป็นบริการส่วนบุคคล ฉะนั้น หากบุคคลธรรมดาผู้ให้คำปรึกษาไม่ได้อยู่ในประเทศไทยรวมกันแล้วเกินกว่า 90 วัน และมิได้มีฐานประกอบการประจำอยู่เป็นปกติวิสัยในประเทศไทยและเงินได้นั้นไม่ตกเป็นภาระแก่สถานประกอบการถาวรหรือฐานประกอบการประจำอยู่เป็นปกติวิสัยในประเทศไทยเกินกว่า 10,000 ดอลล่าร์สหรัฐหรือเป็นเงินไทยในจำนวนเทียบเท่ากันในปีรัษฎากรแล้ว เงินค่าจ้างที่ปรึกษาของบุคคลธรรมดา ที่ได้รับจากการทำงานให้คำปรึกษาดังกล่าว ไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศไทยตามข้อ 15 วรรคหนึ่ง แห่งอนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยและรัฐบาลแห่งสหรัฐอเมริกาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการเลี่ยงรัษฎากรในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีจากเงินได้ และเมื่อบริษัทฯ จ่ายเงินได้ค่าที่ปรึกษาไปให้บุคคลธรรมดาในประเทศสหรัฐอเมริกา บริษัทฯ ไม่มีหน้าที่ต้องคำนวณหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 (1) แห่งประมวลรัษฎากร แต่ประการใด * อนุโลมตามหนังสือกรมสรรพากรเลขที่ กค 0706/5664 ลงวันที่ 12 กรกฎาคม พ.ศ. 2548 2. เนื่องจากการให้บริการคำปรึกษากระทำในประเทศสหรัฐอเมริกา และได้มีการนำมาใช้ในประเทศไทย ถือเป็นการให้บริการในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร ซึ่งอยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 77/2 วรรคสาม แห่งประมวลรัษฎากร ที่ปรึกษาซึ่งเป็นผู้ประกอบการในต่างประเทศจึงเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 82/13 แห่งประมวลรัษฎากร โดยบริษัทฯ ผู้จ่ายเงินค่าบริการ มีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการในต่างประเทศ (ที่ปรึกษา) มีหน้าที่ต้องเสียตามมาตรา 83/6 แห่งประมวลรัษฎากร โดยต้องยื่นแบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.36) ภายในเจ็ดวันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินได้ให้แก่ผู้ประกอบการในต่างประเทศตามมาตรา 83/6 (2) แห่งประมวลรัษฎากร ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
