Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
การยื่น ภ.พ.36 ค่าคอมมิชชั่นให้ Agoda
| เรื่อง | การยื่น ภ.พ.36 ค่าคอมมิชชั่นให้ Agoda |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 17/05/2023 - วันที่ตอบ 27/05/2023 |
| ประเภทภาษี | ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | - |
| ปุจฉา | 1. การยื่น ภ.พ.36 เหมือนทาง Agoda แจ้งยอดที่ขายลูกค้า 1,000 บาท หักค่าคอม 170 บาท แล้วเราออกใบกำกับภาษีให้ Agoda 1,000 บาท รวม VAT 7% แล้ว ตอนยื่น ภ.พ.36 เราใช้ค่าคอม 170 บาท หรือต้องถอด VAT ออก 7 % ก่อนแล้วยื่นคะ (1) กรณีลูกค้าเป็นชาวต่างประเทศที่อยู่ในต่างประเทศที่จะเข้ามาใช้บริการในประเทศไทย บริษัทฯ ไม่ต้องยื่นแบบ ภ.พ.36 เพราะเป็นบริการที่ให้ในต่างประเทศ และใช้บริการนั้นในต่างประเทศ (2) กรณีลูกค้าในประเทศไทย บริษัทฯ ต้องยื่นแบบ ภ.พ.36 เพื่อนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะเป็นบริการที่ให้ในต่างประเทศ และใช้บริการนั้นในประเทศไทย ลูกค้่าไทย แต่ได้ยื่น ภ.พ.30 แล้ว ต้องยื่น ภ.พ.36 ด้วยเหรอคะ |
| วิสัชนา | 1. กรณีบริษัทฯ จ่ายค่าคอมมิชชั่นให้แก่ Agoda จำนวน 170 บาท ในการยื่นแบบ ภ.พ.36 เพื่อนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ใช้ยอดค่าคอมมิชชั่น 170 บาท คิดเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม 7 % ได้เลยครับ 2. สำหรับแบบ ภ.พ.36 นั้น ให้แยกพิจารณาดังนี้ (1) กรณีลูกค้าเป็นชาวต่างประเทศที่อยู่ในต่างประเทศที่จะเข้ามาใช้บริการในประเทศไทย บริษัทฯ ไม่ต้องยื่นแบบ ภ.พ.36 เพราะเป็นบริการที่ให้ในต่างประเทศ และใช้บริการนั้นในต่างประเทศ (2) กรณีลูกค้าในประเทศไทย บริษัทฯ ต้องยื่นแบบ ภ.พ.36 เพื่อนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะเป็นบริการที่ให้ในต่างประเทศ และใช้บริการนั้นในประเทศไทย ค่าคอมมิชชั่นที่บริษัทฯ จ่ายให้แก่ Agoda เพื่อการหาลูกค้าในประเทศไทย เข้าลักษณะเป็นการให้บริการที่ได้ให้ในต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร จึงต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามแบบ ภ.พ.36 สำหรับค่าบริการที่บริษัทฯ ได้ให้แก่ลูกค้า ไม่ว่าจะเป็นลูกค้าในประเทศหรือลูกค้าจากต่างประเทศ มีแต่เพียง ภ.พ.30 เท่านั้น ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
