อาจารย์ครับรบกวนสอบถามหน่อยครับ
     คือ บริษัทผมนะครับ จะทำการฝากขายกับทางบริษัท A ซึ่งบริษัท A จะทำการโพสขายทางเว็บสำหรับคนจีนนะครับ คือ ส่งออกไปจีนอ่ะครับ ผมเลยอยากสอบถามว่า ผมต้องคิด VAT 7% ไหมครับ ถ้าคิด ต้องคิดตั้งเเต่นำสินค้าไปฝากขายเลยหรือเปล่าครับ 
หรือ เข้าหลัก VAT 0% ครับอาจารย์
บริษัท A เป็นบริษัทในไทยนะครับ

เกี่ยวกับการฝากขายสินค้ากับบริษัท A ผู้รับฝากขาย (Consignee) ในประเทศจีน
ขั้นที่ 1 บริษัทฯ ซื้อหาสินค้านั้นมาเพื่อขาย มีหลักฐานการซื้อและใบกำกับภาษีซื้อที่ถูกต้องครบถ้วน ก็ย่อมนำมาใช้เป็นต้นทุน และภาษีซื้อเครดิตหักออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ขั้นที่ 2 บริษัทฯ ได้ส่งสินค้าออกไปยังประเทศจีน ไม่ว่าจะส่งไปให้ตัวแทนเพื่อฝากขาย (Consignment Sale) หรือส่งไปเก็บพักรักษารอการส่งมอบให้ตัวแทนในประเทศจีนก็ตาม
....2.1 กรณีภาษีเงินได้นิติบุคคล
..........(1) การส่งสินค้าไปต่างประเทศให้แก่หรือตามคำสั่งของสำนักงานใหญ่ สาขา บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลในเครือเดียวกัน ตัวการ ตัวแทน นายจ้าง หรือลูกจ้าง ให้ถือว่าการที่ได้ส่งสินค้าไปนั้นเป็นการขายในประเทศไทยด้วย (Deemed Sale) และให้ถือราคาสินค้าตามราคาตลาดในวันที่ส่งไป ได้แก่ ราคา FOB เป็นรายได้ในรอบระยะเวลาบัญชีที่ส่งไปนั้น ตามมาตรา 70 ตรี วรรคแรก แห่งประมวลรัษฎากร
.........(2) โดยบริษัทฯ ต้องปรับปรุงรับรู้รายได้ที่กฎหมายกำหนดให้ถือเป็นการขายนั้น เฉพาะในแบบ ภ.ง.ด.50 ของรอบระยะเวลาบัญชีที่ส่งสินค้าออกไปนั้น พร้อมทั้งรับรู้ต้นทุนสินค้ารายการดังกล่าว เนื่องจากในทางบัญชียังไม่ถือว่ามีการขายสินค้ารายการดังกล่าว

....2.2 กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม
.........การส่งสินค้าออกไปต่างประเทศ หากบริษัทฯ ได้ดำเนินการส่งออกโดยถูกต้องตามเงื่อนไขแห่งกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เกี่ยวกับความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องดำเนินพิธีการทางศุลกากร ตามมาตรา 78 (4) แห่งประมวลรัษฎากร บริษัทฯ ย่อมได้สิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0% ตามมาตรา 80/1 (1) แห่งประมวลรัษฎากร

ขั้นที่ 3 เมื่อตัวแทนรับฝากขายได้ขายสินค้านั้นให้แก่ลูกค้า
....3.1 กรณีภาษีเงินได้นิติบุคคล
.........เนื่องจากบริษัทฯ จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย จึงต้องรับรู้รายได้ที่เกิดจากการประกอบกิจการและเนื่องจากกิจการที่เกิดขึ้นทั่วโลก (World Wide Income) ตามหลักถิ่นที่อยู่ (Resident Rule) ตามมาตรา 66 วรรคแรก แห่งประมวลรัษฎากร โดยบริษัทฯ ต้องนำรายได้จากการขายสินค้าโดยตัวแทนรับฝากขาย (Consignee) มาแสดงในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.50 โดยหักด้วยต้นทุนและค่าใช้จ่ายต่างๆ ตามที่เกิดขึ้นจริง โดยเฉพาะในส่วนของต้นทุนนั้น ให้นำมูลค่าสินค้าที่กฎหมายถือว่าเป็นการขาย ตามมาตรา 70 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร มาถือเป็นต้นทุนของสินค้าที่ขาย
.........กรณีนี้จะตรงกับการรับรู้รายได้ทางบัญชีของบริษัทฯ แต่อาจมีความแตกต่างกันที่ต้นทุนสินค้าที่ขาย
....3.2 กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม
........เนื่องจากการขายสินค้าโดยตัวแทนรับฝากขาย เป็นการกระทำนอกราชอาณาจักร จึงไม่อยู่ในบังคับที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 77/2 (1) แห่งประมวลรัษฎากร

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"