Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
นำใบกำกับภาษีซื้อมายื่นภพ.30 แต่ไม่ได้บันทึกบัญขีค่าใช้จ่าย
| เรื่อง | นำใบกำกับภาษีซื้อมายื่นภพ.30 แต่ไม่ได้บันทึกบัญขีค่าใช้จ่าย |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 31/05/2023 - วันที่ตอบ 16/06/2023 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้นิติบุคคล,ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | มาตรา 65 ตรี (9), มาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบกับประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 4) |
| ปุจฉา | |
| วิสัชนา | บริษัทฯ ได้นำใบกำกับภาษี ลงวันที่ในเดือนภาษีธันวาคม พ.ศ. 2565 มาถือเป็นภาษีซื้อเครดิตหักออกจากภาษีขายในเดือนภาษีมกราคม พ.ศ. 2566 แต่บริษัทฯ ไม่ได้นำรายการรค่าใช้จ่ายดังกล่าวในรอบระยะเวลาบัญชีปี 2565 เนื่องจากคนปิดงบ กับคนยื่น ภ.พ.30 คนละคนกันค่ะ เช่นนี้ เมื่อบริษัทฯ นำมาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2566 จึงถือเป็นค่าใช้จ่ายข้ามรอบระยะเวลาบัญชี ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (9) แห่งประมวลรัษฎากร ต้องนำมาปรับปรุงบวกกลับในการคำนวณกำไรสุทธิสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2566 สำหรับภาษีซื้อนั้น ตามมาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบกับประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 4) กำหนดยอมให้บริษัทฯ นำภาษีซื้อของเดือนธันวาคม พ.ศ. 2565 ไปถือเป็นเดรดิตหักออกจากภาษีขายในเดือนภาษีในเดือนภาษีมกราคม – เดือนภาษีมิถุนายน พ.ศ. 2566 ได้เป็นระยะเวลา 6 เดือนถัดจากเดือนภาษีที่เกิดรายการภาษีซื้อนั้น เมื่อบริษัทฯ นำภาษีซื้อมาใช้เป็นเครดิตหักออกจากภาษีขายในเดือนภาษีมกราคม พ.ศ. 2566 จึงไม่เข้าลักษณะเป็นภาษีซื้อต้องห้ามแต่อย่างใด ถือเป็นรายการที่ถูกต้องดีงามแล้ว ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
