Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
รายได้บริการดูแลเว็ปไซต์ แพลทฟอร์มการตลาดต่างๆ ให้ลูกค้าในต่างประเทศ โดยกิจกรรมการดูแลจัดทำทั้งหมดในประเทศไทย
| เรื่อง | รายได้บริการดูแลเว็ปไซต์ แพลทฟอร์มการตลาดต่างๆ ให้ลูกค้าในต่างประเทศ โดยกิจกรรมการดูแลจัดทำทั้งหมดในประเทศไทย |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 22/04/2023 - วันที่ตอบ 22/04/2023 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้นิติบุคคล,ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | คำสั่งกรมสรรพากร ป. 132/2548 |
| ปุจฉา | กรณีกิจการตั้งในประเทศไทย มีการให้บริการดูแลเว็ปไซต์ แพลทฟอร์มการตลาดต่างๆ ให้ลูกค้าในต่างประเทศ โดยกิจกรรมการดูแลจัดทำทั้งหมดในประเทศไทย ส่งงานทั้งหมดให้แก่ลูกค้าที่อยู่ต่างประเทศทางอีเมล ทางออนไลน์ต่างๆ รบกวนสอบถามอาจารย์ 2. เอกสารหลักฐาน แสดงการส่งออกบริการไปต่างประเทศ นอกจากเอกสารประกอบการโอนเงินจากต่างประเทศ ต้องมีหลักฐานประกอบอื่นใดเพิ่มเติมหรือไม่ 3. กรณียื่นแบบ ภ.พ.30 ฐานภาษีมูลค่าเพิ่มยึดจากวันที่ออกใบแจ้งหนี้ หรือวันที่ได้รับชำระเงินจากลูกค้า 4. อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ใช้อัตราแลกเปลี่ยนใดในการยื่นแบบ ภ.พ.30 และการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| วิสัชนา | กรณีตามข้อเท็จจริงข้างต้น 1. กรณีนี้ ถือเป็นการส่งออกบริการไปต่างประเทศ ถูกต้องแล้วครับ 2. เอกสารหลักฐาน แสดงการส่งออกบริการไปต่างประเทศ นอกจากเอกสารประกอบการโอนเงิน จากต่างประเทศ ต้องมีหลักฐานประกอบอื่น อาทิ สัญญาหรือข้อตกลงการให้บริการ รายงานที่เกี่ยวข้อง 3. กรณียื่นแบบ ภ.พ.30 ฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม ยึดจากวันที่วันที่ได้รับชำระเงินจากลูกค้า 4. กรมสรรพากรได้วางแนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ที่ใช้ในการยื่นแบบ ภ.พ.30 และการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามคำสั่งกรมสรรพากร ป. 132/2548 ดังนี้ “ข้อ 3 กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้รับมาหรือจ่ายไปซึ่งเงินตรา ทรัพย์สิน หรือหนี้สิน ซึ่งมีค่าหรือราคาเป็นเงินตราต่างประเทศในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี ให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลดังกล่าวคำนวณค่าหรือราคาของเงินตรา ทรัพย์สิน หรือหนี้สินเป็นเงินตราไทยตามราคาตลาดในวันที่รับมาหรือจ่ายไปนั้น ทั้งนี้ ตามมาตรา 65 ทวิ (5) วรรคสอง แห่งประมวล รัษฎากร ราคาตลาดตามวรรคหนึ่ง กรณีการบันทึกบัญชี ณ วันที่เกิดรายการทรัพย์สิน หรือหนี้สิน หมายถึง (1) อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราของธนาคารพาณิชย์ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์ที่ได้ประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในแต่ละวัน (อัตราซื้อหรืออัตราขาย) หรือ (2) อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราตามอัตราอ้างอิงประจำวันที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในแต่ละวัน (อัตราซื้อถัวเฉลี่ยหรืออัตราขายถัวเฉลี่ย) ราคาตลาดตามวรรคหนึ่ง กรณีการได้รับเงินหรือจ่ายเงินเป็นเงินตราต่างประเทศ หมายถึง อัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นจริงในทางปฏิบัติจากการนำเงินสกุลบาทไปแลกเป็นเงินสกุลต่างประเทศ หรือเกิดจากการนำเงินสกุลต่างประเทศไปแลกเป็นเงินสกุลบาท ตัวอย่าง บริษัท ค จำกัด ประกอบกิจการเป็นนายหน้าตัวแทน ได้ให้บริการแก่บริษัทในต่างประเทศ โดยตกลงราคาค่าบริการเป็นหน่วยเงินตราต่างประเทศ บริษัท ค จำกัดดำเนินการออกใบแจ้งหนี้และบันทึกบัญชีในวันพฤหัสบดีที่ 7 เมษายน 25xx บริษัท ค จำกัด มีสิทธิใช้อัตราแลกเปลี่ยนในการบันทึกบัญชีเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังนี้ (1) ใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา (อัตราซื้อ) ของธนาคารพาณิชย์ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์ที่ได้ประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในวันพฤหัสบดีที่ 7 เมษายน 25xx หรือ (2) ใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราตามอัตราอ้างอิงประจำวัน (อัตราซื้อถัวเฉลี่ยซึ่งจะเป็น SIGHT หรือ T/T ก็ได้) ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศไว้ ณ วันพุธดีที่ 6 เมษายน 25xx ซึ่งเป็นอัตราแลกเปลี่ยนถัวเฉลี่ยของเงินสกุลต่าง ๆ ณ สิ้นวันทำการประจำวันอังคารที่ 5 เมษายน 25xx เนื่องจากวันพุธที่ 6 เมษายน พ.ศ. 25xx เป็นวันหยุดทำการของธนาคาร ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
