1. รบกวนสอบถามการเกี่ยวกับการส่งสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้าในต่างประเทศค่ะ

    (1) ยื่นรายได้ใน ภพ.30 เสียภาษีอัตราร้อยละ 0

    (2) รายได้ที่ยื่นใน ภพ.30 ต้องนำมารวมเป็นรายได้ เพื่อเสียภาษาเงินได้นิติบุคคลหรือไม่คะ 

    (3) การบันทึกบัญชี ดังนี้ ถูกต้องหรือไม่คะ

            เดบิต ต้นทุนสินค้าตัวอย่าง 

                เครดิต สินค้า

โดยต้นทุนสินค้าตัวอย่าง สามารถบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ และไม่ต้องบันทึกรายได้ถูกต้องไหมคะ

2. บริษัท A (ประเทศไทย) รับจ้างผลิตแม่พิมพ์และผลิตชิ้นส่วนพลาสติกตามคำสั่งซื้อของลูกค้า ซึ่งตามปกติธุรกิจของบริษัท A จะไม่ได้ผลิตหากไม่ได้รับคำสั่งซื้อจากลูกค้า ต่อมาบริษัท B (ต่างประเทศ) ได้ว่าจ้างให้บริษัท A ผลิตชิ้นส่วนพลากติก ก. ให้ พร้อมทั้งสั่งทำแม่พิมพ์สำหรับพิมพ์งานพลาสติก ก. ให้ด้วย 

    โดยแม่พิมพ์หากแล้วเสร็จแล้วจะตั้งไว้ที่บริษัท A  เพื่อใช้ในการผลิตชิ้นส่วนพลาสติก ก. และส่งชิ้นส่วนพลาสติก ก. ไปให้บริษัท B

    โดยทางบริษัท A จะซื้อเครื่องจักรสำหรับประกอบเป็นแม่พิมพ์ตามสเปคหรือ Vendor ที่บริษัท B เลือก และสำหรับวัตถุดิบสำหรับผลิตชิ้นส่วนพลาสติก ก. ก็จะซื้อจากบริษัทที่ B เลือกเช่นกัน

    ทางบริษัท A จะเรียกเก็บเงินค่าแม่พิมพ์ล่วงหน้า 50% และเมื่องานแล้วเสร็จแล้วจะเรียกเก็บส่วนที่เหลืออีก 50% 

        (1) การรับจ้างทำแม่พิมพ์ ถือเป็นการบริการถูกต้องหรือไม่คะ 

        (2) หากตามข้อ 1 เป็นการบริการ Tax point จะเกิดเมื่อมีการชำระราคาค่าบริการ เว้นแต่ได้ออกใบกำกับภาษี หรือได้ใช้บริการไม่ว่าโดยตนเองหรือบุคคลอื่น ก่อนได้รับชำระราคาค่าบริการ ก็ให้ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อได้มีการกระทำนั้นๆ จึงอยากเรียนถามอาจารย์ว่า สำหรับค่าแม่พิมพ์ส่วนที่เหลือ 50% หากผลิตแม่พิมพ์แล้วเสร็จแล้ว แต่ยังไม่ได้รับชำระค่าแม่พิมพ์ Tax point จะเกิดขึ้นเมื่อไหร่คะ ระหว่างเมื่องานแล้วเสร็จ หรือเมื่อได้รับชำระเงินคะ 

        (3) สำหรับชิ้นส่วนพลาสติก ก. ถือเป็นการขายส่งออก ถูกต้องไหมคะ 

        (4) และรบกวนสอบถามเพิ่มเติมเรื่องอัตราแลกเปลี่ยนค่ะ กรณีที่บริษัท A มีเงินฝากธนาคารเป็นสกุลเงิน USD อยู่แล้ว เมื่อจ่ายชำระค่าวัตถุดิบให้ Supplier ที่ต่างประเทศ เป็น USD จะต้องใช้อัตราซื้อหรืออัตราขาย ในการบันทึกบัญชีจ่ายชำระเงินคะ