Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
การออกเช็คและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ปี 2564 ลูกค้าขอมารับเช็คปี 2565
| เรื่อง | การออกเช็คและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ปี 2564 ลูกค้าขอมารับเช็คปี 2565 |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 23/11/2022 - วันที่ตอบ 01/12/2022 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย,ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| ข้อกฎหมาย | - |
| ปุจฉา | สอบถามอาจารย์เรื่องเช็คและภาษีหัก ณ ที่จ่ายครับ ปี 2564 บริษัทฯ ได้ออกเช็ค ลว. 23/10/64 เป็นค่าจ้าง 10,000 บาท ให้กับบริษัท ก. โดยมีภาษีหัก ณ ที่จ่าย 300 บาท นำส่งสรรพากรประจำเดือนตุลาคม 2564 แล้ว แต่ทางบริษัท ก. ยังไม่มารับเช็ค เวลาล่วงเลยมาจนถึงเดือนพฤศจิกายน 2565 ทางบริษัท ก. ติดต่อจะเข้ามารับเช็ค ซึ่งเช็คดังกล่าวหมดอายุพอดี เช่นนี้ ทางบริษัท ก. จะให้ทางบริษัทฯ ผม ออกเช็คลงวันที่ปัจจุบัน อยากสอบถาม อาจารย์ดังนี้ครับ 1. บริษัทผม ต้องออกเช็คเป็นวันที่ปัจจุบัน ให้ใหม่หรือไม่ 2. และถ้าออกเช็คให้ใหม่ จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายใหม่อีกใช่หรือไม่ 3. และถ้าออกหนังสือหัก ณ ที่จ่ายใหม่ ตัวหัก ณ ที่จ่ายที่นำส่งไปเมื่อปี 2564 บริษัทฯ ผมต้องรับผิดชอบแทนโดยลงเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้ามใช่หรือไม่ |
| วิสัชนา | กรณีตามข้อเท็จจริง เมื่อวันที่ 23 ตุลาคม พ.ศ. 2564 บริษัทฯ ได้ออกเช็คชำระหนี้ค่าจ้างให้แก่บริษัท ก. จำนวน 10,000 บาท โดยบริษัทฯ ได้คำนวณหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายในอัตรา 3% ของเงินได้ เป็นเงิน 300 บาท และได้นำส่งพร้อมทั้งยื่นแบบ ภ.ง.ด.53 ไว้เรียบร้อยแล้ว แต่ทางบริษัท ก. ไม่มารับเช็ค จนกระทั่งเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2565 บริษัท ก. ติดต่อจะเข้ามารับเช็ค ซึ่งเช็คดังกล่าวหมดอายุพอดี เช่นนี้ 1. บริษัทฯ ต้องยกเลิกเช็คฉบับเดิมและออกเช็คฉบับใหม่เป็นวันที่ปัจจุบัน ให้แก่บริษัท ก. 2. พร้อมทั้งส่งมอบหนังสือรับรองฉบับเดิมให้แก่บริษัท ก. โดยไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายใหม่อีก แต่อย่างใด เพราะการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายที่บริษัทฯ ได้ดำเนินการมาถูกต้องตามกฎหมายแล้ว 3. บริษัท ก. ต้องนำภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายดังกล่าวไปใช้เป็นเครดิตสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2564 เท่านั้น การที่บริษัท ก. ไม่มารับเช็ค และหนังสือรับรอง เป็นความบกพร่องของบริษัท ก หาใช่ความผิดของบริษัทฯ แต่อย่างใด ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
