บริษัทได้มีการจ่ายค่า IT Support ให้แก่ทางฮ่องกง ทางบริษัทจะต้องยื่นแบบอะไรบ้าง

ตอบ1  ภ.ง.ด.54

เนื่องจากคำถามไม่ได้ระบุชัดเจนในส่วนของ รายละเอียดของการบริการ IT SUPPORT  แต่เข้าใจว่าโดยปกติ น่าจะหมายถึง การบำรุงรักษา การให้คำปรึกษา   กรณีที่เกิดปัญหาในการใช้งาน เป็นต้น 

กรณีนี้ค่าบริการที่บริษัทฯ จ่ายให้แก่บริษัทฮ่องกง เข้าลักษณะเป็นกำไรจากธุรกิจตามข้อ 7  ของอนุสัญญาภาษีซ้อน ไทย-ฮ่องกง และหากบริษัทฮ่องกงให้บริการในต่างประเทศ โดยไม่ผ่านสถานประกอบการถาวรในประเทศไทย  ( 

เมื่อบริษัทฯ จ่ายค่าบริการไปให้บริษัทฮ่องกงจึงไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย  

อย่างไรก็ตาม ถ้ารายละเอียดของการบริการ IT SUPPORT  ปรากฏข้อเท็จจริงว่ามีส่วนใดเข้าลักษณะค่าสิทธิ์ในการใช้  (เช่น สิทธิ์ในการใช้โปรแกรม)  ตามข้อ 12  วรรค 2 (ข) ของอนุสัญญาภาษีซ้อน ไทย-ฮ่องกงเมื่อบริษัทฯ จ่ายค่าบริการไปให้บริษัทฮ่องกง ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย   10 %

ตอบ2  ภ.พ.36

เมื่อบริษัทชำระค่าบริการ IT Support บริษัทมีหน้าที่ต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม  ภ.พ.36 ตามมาตรา 83/6(2)(ข) 

มาตรา 83/6   เมื่อมีการชำระราคาสินค้าหรือ ราคาค่าบริการให้กับผู้ประกอบการดังต่อไปนี้ ให้ผู้จ่ายเงินค่าซื้อสินค้า หรือค่าบริการมีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลเพิ่มที่ผู้ประกอบการมีหน้าที่เสียภาษี

“(2) ผู้ประกอบการที่ได้ให้บริการจากต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักรทั้งนี้ เฉพาะ
(ก) ผู้ประกอบการที่ได้ให้บริการทางอิเล็กทรอนิกส์แก่ผู้ใช้ซึ่งเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน
 (ข) ผู้ประกอบการที่ได้ให้บริการอื่นนอกจากบริการทางอิเล็กทรอนิกส์แก่ผู้ใช้ทุกราย”

หมายเหตุ: TAX CASE STUDY จาก Tax-EZ Website เป็นเพียงเคสตัวอย่างเท่านั้น  กรุณาตรวจสอบข้อมูลก่อนนำไปใช้อ้างอิง