Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
บริษัท ก. (เป็น บริษัท ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย) ได้ให้บริการการโฆษณาแก่บริษัท ข. ซึ่งเป็นบริษัทที่จดทะเบียนในต่างประเทศ
| เรื่อง | บริษัท ก. (เป็น บริษัท ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย) ได้ให้บริการการโฆษณาแก่บริษัท ข. ซึ่งเป็นบริษัทที่จดทะเบียนในต่างประเทศ |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 25/09/2024 - วันที่ตอบ 24/10/2024 |
| ประเภทภาษี | ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ข้อกฎหมาย | มาตรา 80/1 (2) แห่งประมวลรัษฎากร |
| ปุจฉา | ขอสอบถามข้อมูล เพื่อเป้นแนวทางปฏิบัติให้ถูกต้องหน่อยค่ะ บริษัท ก. (เป็น บริษัท ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย) ได้ให้บริการการโฆษณาแก่บริษัท ข. ซึ่งเป็นบริษัทที่จดทะเบียนในต่างประเทศ มูลค่า 10,000 บาท ซึ่งมีกฎหมายในประเทศเค้าคือภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ยากถามว่า |
| วิสัชนา | ตามมาตรา 80/1 (2) แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบกับข้อ 2 (1) ของประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 105) เรื่อง กำหนดประเภท หลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขกรณีการให้บริการที่กระทำในราชอาณาจักร และได้มีการใช้บริการนั้นในต่างประเทศ ตามมาตรา 80/1 (2) แห่งประมวลรัษฎากร ลงวันที่ 12 กรกฎาคม พ.ศ. 2543 แก้ไขเพิ่มเติมโดยประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 181) ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 29 มีนาคม พ.ศ. 2554 เป็นต้นไป อธิบดีกรมสรรพากรกำหนดประเภท หลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขกรณีการให้บริการที่กระทำ ในราชอาณาจักรและได้มีการใช้บริการนั้นในต่างประเทศ ดังต่อไปนี้ “ข้อ 2 กำหนดให้การประกอบกิจการดังต่อไปนี้ เป็นการให้บริการที่กระทำในราชอาณาจักรและได้มีการใช้บริการนั้นในต่างประเทศ ตามมาตรา 80/1 (2) แห่งประมวลรัษฎากร (1) การให้บริการที่กระทำในราชอาณาจักรแก่ผู้รับบริการในต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนั้น ในต่างประเทศ กรณีการให้บริการตามวรรคหนึ่งซึ่งมีการใช้บริการบางส่วนในราชอาณาจักรด้วย ให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0 ตามมาตรา 80/1 แห่งประมวลรัษฎากร เฉพาะส่วนที่ได้มีการใช้บริการนั้นในต่างประเทศ การให้บริการตามวรรคหนึ่งและวรรคสอง หมายความว่า การกระทำใด ๆ อันอาจหาประโยชน์อันมีมูลค่าซึ่งมิใช่เป็นการขายสินค้า แต่ไม่รวมถึงการให้บริการจัดนำเที่ยวในต่างประเทศ” ต่อข้อถามขอเรียนว่า บริษัท ก. (เป็น บริษัท ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย) ได้ให้บริการการโฆษณาแก่บริษัท ข. ซึ่งเป็นบริษัทที่จดทะเบียนในต่างประเทศ มูลค่า 10,000 บาท ซึ่งมีกฎหมายในประเทศเค้าคือภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% นั้น เนื่องจากการให้บริการดังกล่าว เข้าลักษณะเป็นการให้บริการที่กระทำในราชอาณาจักร และได้มีการใช้บริการนั้นในต่างประเทศ ซึ่งบริษัทฯ ได้สิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0% ตามมาตรา 80/1 (2) แห่งประมวลรัษฎากร ดังนั้น ในกรณีที่บริษัทฯ ออกใบแจ้งหนี้ เพื่อเรียกเก็บเงินค่าบริการจากบริษัท ข ยอดที่เราต้องออกในใบแจ้งหนี้ ต้องเป็น ยอด 10,000 บาท เท่านั้น ไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่อย่างใด เมื่อได้รับชำระเงิน ให้นำมาบันทึกรายงานภาษีขายในอัตรา 0% แล้วนำไปคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบ ภ.พ.30 ต่อไป ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
