Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์
การทำประกัน Keyman โดยใช้ Unitlink
| เรื่อง | การทำประกัน Keyman โดยใช้ Unitlink |
| แหล่งที่มา | Facebook อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ |
| วันที่ | วันที่ถาม 27/02/2022 - วันที่ตอบ 05/04/2022 |
| ประเภทภาษี | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา,ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| ข้อกฎหมาย | - |
| ปุจฉา | การทำประกัน Keyman โดยใช้ Unitlink มีข้อแตกต่างที่ควรระวัง จากประกันทั่วไปหรือไม่อย่างไรครับ |
| วิสัชนา | 1. การทำประกันควบการลงทุน (Unit Linked) Unit Linked มาจากคำว่า Unit Linked Insurance Policy (ULIP) หรือกรมธรรม์ประกันชีวิตควบการลงทุน (กรมธรรม์ Unit Linked) คือ การประกันชีวิตที่ให้ทั้งความคุ้มครองชีวิตและการลงทุนในกองทุนรวม ซึ่งไม่มีการรับประกันมูลค่ากรมธรรม์ เนื่องจากมูลค่ากรมธรรม์ขึ้นอยู่กับมูลค่าหน่วยลงทุน โดยอาจสูงขึ้นหรือต่ำลงตามผลประกอบการของกองทุนรวม เบี้ยประกันภัยของกรมธรรม์ Unit Linked แบ่งเป็น 3 ส่วนดังนี้ ส่วนที่ 1 เป็นค่าความคุ้มครองตามที่กรมธรรม์ประกันชีวิตกำหนด โดยผู้ขอเอาประกันภัยสามารถเลือกสัดส่วนความคุ้มครองได้ตามความต้องการ ซึ่งบริษัทประกันชีวิตจะนำเงินส่วนนี้ไปบริหารเอง และบริษัทจะเป็นผู้รับความเสี่ยงจากการนำเงินในส่วนนี้ไปลงทุนในหลักทรัพย์และทรัพย์สินประเภทต่างๆ ส่วนที่ 2 เป็นค่าใช้จ่ายต่างๆ ตามกรมธรรม์ ที่บริษัทเรียกเก็บ เพื่อเป็นค่าดำเนินการ ค่าดูแลรักษากรมธรรม์ และค่าบริการในการลงทุน ซึ่งจะกำหนดแตกต่างกันไปแล้วแต่การออกแบบผลิตภัณฑ์ของแต่ละบริษัท ส่วนที่ 3 เป็นส่วนที่จัดสรรเข้าไปเป็นการลงทุนตามสัดส่วนที่ผู้ขอเอาประกันภัยเลือก ซึ่งบริษัทประกันชีวิตจะนำไปซื้อหน่วยลงทุนของกองทุนรวมตามคำสั่งของผู้เอาประกันภัย โดยบริษัทที่รับจัดการเงินดังกล่าวจะออกหน่วยลงทุนให้แก่ผู้เอาประกันภัย โดยบริษัทประกันชีวิตเป็นผู้ดูแลระบบบัญชีกรมธรรม์ของผู้เอาประกันภัย เนื่องจากกรมธรรม์ Unit Linked เป็นการรวมกันของ 2 ผลิตภัณฑ์ นั่นคือ กรมธรรม์ประกันชีวิตและการลงทุนในหน่วยลงทุน กรมธรรม์ชนิดนี้จึงเป็นการเพิ่มความสะดวกสบาย (one-stop-service) สำหรับลูกค้า ซึ่งลูกค้าจะได้รับคุณภาพบริการที่ดีขึ้น เช่น การเปิดเผยข้อมูล เที่ยงตรง โปร่งใส ตัวแทนขาย (Investment Planner) ที่มีคุณสมบัติมากกว่าตัวแทนขายกรมธรรม์แบบทั่วไป อีกทั้งลูกค้ายังสามารถเลือกลงทุนได้หลากหลายกองทุนโดยไม่จำเป็นต้องทำธุรกรรมหลายที่ และสามารถวางแผนทางการเงินควบคู่กับความคุ้มครองได้ในกรมธรรม์เดียว (https://www.oic.or.th/th/education/consumer/working) เบี้ยประกันชีวิตทั่วไป เราสามารถเอาไปลดหย่อนภาษีได้ตามจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาท ขณะที่เบี้ยประกันชีวิต Unit Linked จะลดหย่อนภาษีได้เฉพาะส่วนที่เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินการประกันภัย ค่าธรรมเนียมการรักษากรมธรรม์ ค่าธรรมเนียมการบริหารกรมธรรม์ และค่าการประกันภัยเท่านั้น กรณีคนซื้อประกันชีวิตทั่วไปเสียชีวิต ผลประโยชน์ของกรมธรรม์ที่ผู้รับผลประโยชน์ได้รับไม่ถือเป็นมรดก เพราะเป็นทรัพย์สินที่เกิดหลังการตาย จึงไม่ต้องเสียภาษีมรดก ไม่ต้องเอามารวมในกองมรดก แต่ถ้าเป็นกรณีคนซื้อ Unit Linked เสียชีวิต ผลประโยชน์ของกรมธรรม์เฉพาะทุนประกันจะไม่ถือเป็นมรดก เพราะเป็นทรัพย์สินที่เกิดหลังการตาย แต่เงินลงทุนในกองทุนรวมถือเป็นมรดก เพราะเป็นทรัพย์สินที่คนซื้อประกันมีอยู่ก่อนตาย ผู้รับผลประโยชน์ต้องเสียภาษีมรดก (https://wealthmeup.com/%E0%B8%81%E0%B9%88%E0%B8%AD%E0%B8.../) ดังนั้น สำหรับเบี้ยประกันในส่วนของการลงทุน นั้น ผลประโยชน์ของกรมธรรม์เฉพาะทุนประกันจะไม่ถือเป็นมรดก เพราะเป็นทรัพย์สินที่เกิดหลังการตาย 2. Keyman Insurance ประกันบุคคลสำคัญในธุรกิจ ประกัน Keyman เป็นการทำประกันชีวิตให้กับบุคคลสำคัญของบริษัท โดยบุคคลสำคัญเป็นผู้เอาประกัน และบริษัทเป็นผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน ซึ่งบุคคลที่บริษัททำประกัน Keyman ให้ ต้องเป็นกรรมการที่มีชื่ออยู่ในหนังสือจดทะเบียนการค้า และทำให้กรรมการทุกคน ไม่สามารถเลือกทำให้คนใดคนหนึ่ง นอกจากนี้ กรรมการหรือผู้ถือหุ้นที่ไม่มีชื่อในหนังสือจดทะเบียนการค้าก็ไม่สามารถทำประกันนี้ได้ หรือถ้าจะทำให้ผู้บริหารระดับสูงของบริษัท ต้องทำให้ทุกคนที่มีตำแหน่งในระดับเดียวกัน สำหรับแบบประกันชีวิตที่สามารถทำได้ คือ แบบชั่วระยะเวลา แบบตลอดชีพ แบบสะสมทรัพย์ และแบบบำนาญ แต่ไม่สามารถทำประกันชีวิตที่มีลักษณะการลงทุนได้ คือ ยูนิตลิงค์ ยูนิเวอร์แซลไลฟ์ และแบบประกันที่ชำระเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว ทั้งนี้ สามารถเพิ่มความคุ้มครองด้วยสัญญาแนบท้ายประกันชีวิต เช่น สัญญาเพิ่มเติมคุ้มครองสุขภาพ โรคร้ายแรง อุบัติเหตุ เป็นต้น บริษัทที่ชำระค่าเบี้ยประกัน Keyman ให้กรรมการ สามารถนำค่าเบี้ยประกันมาหักเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ทั้งจำนวน โดยกรรมการต้องนำค่าเบี้ยประกันดังกล่าวมารวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีบุคคลธรรมดาในปีที่มีการชำระค่าเบี้ยประกันให้ ทั้งนี้ กรรมการสามารถนำค่าเบี้ยประกันของกรมธรรม์ที่มีความคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป มาลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามจำนวนเบี้ยที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท หรือถ้าเป็นประกันชีวิตแบบบำนาญ สามารถลดหย่อนได้สูงสุด 15% ของเงินได้พึงประเมินที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีในปีนั้น สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท และเมื่อรวมกับเงินสะสมเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และเงินค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ต้องไม่เกิน 500,000 บาท อย่างไรก็ตาม เมื่อกรรมการต้องนำค่าเบี้ยประกันมารวมเป็นเงินได้ อาจทำให้กรรมการต้องจ่ายภาษีสูงขึ้น ซึ่งบริษัทก็สามารถจ่ายภาษีให้กับกรรมการได้ ผู้รับประโยชน์ตามกรมธรรม์สามารถเป็นบริษัท หรือคนในครอบครัวของกรรมการก็ได้ ซึ่งการจ่ายเงินตามกรมธรรม์มี 2 กรณี คือ กรณีที่ 1 กรรมการเสียชีวิต: ถ้าผู้รับประโยชน์เป็นบริษัทหรือนิติบุคคล จะต้องนำเงินชดเชยจากประกันมารวมเป็นรายได้ของบริษัท แต่ถ้าผู้รับประโยชน์เป็นคนในครอบครัวของกรรมการหรือเป็นบุคคลธรรมดา จะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีที่ 2 กรรมการมีชีวิตอยู่จนครบกำหนดสัญญา: กรรมการจะได้รับเงินตามที่กำหนดไว้ในกรมธรรม์ โดยไม่ต้องนำมารวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษี สำหรับเงินจ่ายคืนระหว่างกรมธรรม์ที่จ่ายให้กรรมการซึ่งเป็นผู้เอาประกันนั้น จะได้รับยกเว้นไม่ต้องนำมารวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีเช่นกัน กรณีที่กรรมการลาออกระหว่างชำระเบี้ยประกัน ถ้ากรรมการต้องการชำระเบี้ยประกันต่อเอง สามารถแจ้งบริษัทประกันเพื่อเปลี่ยนผู้ชำระเบี้ย โดยกรรมการไม่ต้องนำเบี้ยประกันไปรวมเป็นเงินได้ และบริษัทก็ไม่สามารถนำเบี้ยประกันมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้อีก หรือถ้ากรรมการไม่ต้องการส่งเบี้ยประกันต่อ สามารถใช้สิทธิตามที่ระบุในกรมธรรม์ เช่น การเวนคืน การเปลี่ยนเป็นกรมธรรม์ใช้เงินสำเร็จ การแปลงเป็นกรมธรรม์แบบขยายเวลา เป็นต้น สำหรับกรณีที่ชำระเบี้ยประกันครบแล้ว สามารถคงความคุ้มครองต่อไปตามระยะเวลาของกรมธรรม์ หรือใช้สิทธิตามที่ระบุในกรมธรรม์ได้ จะเห็นได้ว่า การทำประกัน Keyman ให้กับกรรมการหรือผู้บริหาร ช่วยเพิ่มความมั่นคงให้กับบริษัทเมื่อต้องสูญเสียบุคคลสำคัญนี้ไป เป็นการวางแผนด้านการเงินให้กับบริษัท โดยสามารถนำเบี้ยประกันมาหักเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ทั้งจำนวน และที่สำคัญเป็นสวัสดิการแก่กรรมการหรือผู้บริหาร สร้างขวัญกำลังใจทำให้รักองค์กรมากขึ้นด้วย ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ |
