ปรึกษา เรื่อง ภาษีเงินได้นิติบุคคลค่ะ

    ถ้ากรณีที่ปี 2565 มีการตั้งบัญชีโบนัส-ประมาณการปี 2565 เป็นค่าใช้จ่ายทางบัญชีปี 2565 ซึ่งค่าใช้จ่ายดังกล่าวทราบแน่นอนว่าจะจ่ายจริงเดือน ม.ค. 2566 ด้วยยอดเดียวกัน การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2565 ต้องนำโบนัส-ประมาณการปี 2565 ไม่ถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีในปี 2565 ต้องบวกกลับสำหรับการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2565 หรือไม่คะ สามารถอ้างอิงจากประมวลหรือคำสั่งกรมสรรพากรข้อใดได้คะ 

    คำถามเพิ่มเติม ถ้าค่าโบนัส-ประมาณการดังกล่าวไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษี ซึ่งต้องบวกกลับสำหรับภาษีนิติบุคคลปี 2565 ต่อมาปี 2566 มีการจ่ายค่าโบนัสจริงเดิอน ม.ค. 2566 บันทึกบัญชี ดังนี้

    1. กลับรายการบัญชีโบนัส-ประมาณการออก และ

    2. ตั้งบัญชีค่าโบนัสด้วยยอดที่จ่ายจริง การกรอกภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2566 สำหรับการกลับรายการค่าโบนัส-ประมาณการออกดังกล่าว จะกรอกหัวข้อใดในแบบ ภงด. 50 ปี 2566 และต้องกรอกอย่างไรคะ