บริษัทได้มีการโอนเงินค่าสินค้าไปต่างประเทศก่อนได้รับสินค้า และ ผู้ขายใช้ขนส่งเอกชนในการส่งสินค้ามาให้ ดังนั้น บริษัทต้องยื่นแบบ ภ.พ.36 หรือไม่ และ ต้องยื่นตอนโอนเงิน หรือ ตอนรับสินค้า

ตอบ  

การนำส่ง ภ.พ.36 ตามมาตรา 83/6(1) ใช้กรณีที่ บริษัท(ผู้ขาย)ที่ต่างประเทศ เข้ามาประกอบกิจการขายสินค้า  ในประเทศไทยป็นการชั่วคราว(เช่น เข้ามาขายในงานแสดงสินค้า ฯลฯ โดยไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการชั่วคราวตามมาตรา 85/3)

จากคำถามที่แจ้งมานั้น   การที่ นิติบุคคลโอนเงินค่าสินค้าไปต่างประเทศ   เป็นเพียงธุรกรรมทางการเงินเท่านั้น ไม่ได้ซื้อสินค้าในประเทศ (สุดท้ายสินค้าได้ผ่านการนำเข้าเข้ามาในประเทศโดยขนส่งเอกชน)  >> บริษัทจึงไม่มีหน้าที่ต้องนำส่ง ภ.พ.36 แต่อย่างใดค่ะ

อย่างไรก็ตาม ถ้ามูลค่าสินค้าถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้า ขนส่งเอกชน จะต้องชำระภาษีแทนและมาเรียกเก็บ หรือ ให้บริษัทผู้ซื้อไปรับที่จุดรับสินค้า และเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อนำเข้า เข้ามาค่ะ (ตอนรับของ) ซึ่งภาษีที่ชำระนี้ ทางบริษัทจะชำระให้กรมศุลกากร (ซึ่งกรมศุลกากรเก็บแทนกรมสรรพากร) ค่ะ 

สรุป บริษัทต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้า และไม่ต้องนำส่ง ภ.พ.36 ค่ะ 

หมายเหตุ: TAX CASE STUDY จาก Tax-EZ Website เป็นเพียงเคสตัวอย่างเท่านั้น  กรุณาตรวจสอบข้อมูลก่อนนำไปใช้อ้างอิง