เนื่องด้วยทางบริษัทฯ ได้มีการว่าจ้างช่างจากบริษัทจากประเทศจีนเข้ามาซ่อมแซมเครื่องจักรในประเทศไทย และโอนเงินค่าบริการดังกล่าวที่เกิดขึ้นไปยังประเทศจีน ขอสอบถามอาจารย์ว่า
     1. กรณีดังกล่าวทาง บริษัทฯ ในไทยต้องหัก ภาษี ณ ที่จ่าย และ นำส่งแบบ ภพ.36 หรือไม่ และอนุสัญญาภาษีซ้อนมีผลต่อกรณีนี้หรือไม่คะ
     2. กรณีถ้าต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายแต่บริษัททางจีนไม่ย่อมให้หัก กรณีนี้ดิฉันต้องปฏิบัติอย่างไรคะ

กรณีบริษัทฯ ได้มีการว่าจ้างช่างจากบริษัทจากประเทศจีนเข้ามาซ่อมแซมเครื่องจักรในประเทศไทย และโอนเงินค่าบริการดังกล่าวที่เกิดขึ้นไปยังประเทศจีน นั้น
1. กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม
     บริษัทฯ มีหน้าที่ต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 7% ของค่าจ้างซ่อมรวมทั้งค่าใช้จ่ายต่างๆ ที่จ่ายให้แก่บริษัทผู้รับจ้างหรือตัวแทนของบริษัทผู้รับจ้าง อาทิ ค่าที่พัก ค่าอาหาร ค่าพาหนะ ทั้งนี้ ตามแบบ ภ.พ.36 ตามมาตรา 83/6 (2) แห่งประมวลรัษฎากร

2. กรณีภาษีเงินได้นิติบุคคล
     เนื่องจากประเทศไทย และสาธารณรัฐประชาชนจีนมีอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างกัน เป็นผลให้บริษัทแห่งประเทศจีนที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในประเทศไทยไม่มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย เพราะค่าจ้างซ่อมเครื่องจักรเข้าลักษณะเป็น “กำไรจากธุรกิจ” ต่อกรณีนี้ บริษัทฯ จึงไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้นิติบุคคล ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร (ตามแบบ ภ.ง.ด.54) แต่อย่างใด บริษัทแห่งประเทศจีนกล่าวถูกต้องแล้ว

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"