ขอเรียนสอบถามค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับค่าชดเชยสินค้าจากการสั่งผลิตผิดพลาด

     เนื่องด้วยบริษัทฯ เป็นกิจการค้าส่ง (Trading) สินค้าเป็นชิ้นส่วนประกอบในผลิตภัณฑ์ผ้าอ้อมเด็ก ซึ่งทางบริษัทสั่งซื้อจากโรงงานในประเทศ โดยสั่งเป็นยอดประมาณการที่ใกล้เคียงกับยอดที่ทางลูกค้าแจ้งประมาณการมาให้ก่อน ทาง e-mail ในทางปฏิบัติทางโรงงานจะผลิตสินค้าตามลักษณะที่ทางบริษัทกำหนดไว้ ทั้งลวดลายและเฉดสี ทางโรงงานจะออกใบกำกับภาษีให้ทางบริษัทเมื่อมีการส่งสินค้า ซึ่งมีการซื้อ-ขาย กันมาตั้งแต่ปี 2558 – 2561 และมีบางรายการที่ขายไม่ได้เนื่องจากลูกค้าได้มีการสั่งจากผู้ขายรายอื่น และลูกค้าบางรายได้ปิดโรงงาน ทำให้เกิดรายการสินค้าค้างนานและไม่สามารถขายได้ ทางโรงงานจึงได้เรียกเก็บต้นทุนจากการผลิตสินค้าคงค้างดังกล่าวจากบริษัท โดยออก Invoice เป็นค่าชดเชยค่าเสียหาย โดยไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (ซึ่งสินค้าดังกล่าวเป็นสินค้าของทางโรงงานและได้ทำลาย ตามขั้นตอนของสรรพากรกำหนดแล้ว)

     จากรายการข้างต้นที่กล่าวมา ค่าชดเชยค่าเสียหายดังกล่าว ถือเป็นรายจ่ายทางภาษีของบริษัทได้หรือไม่คะ นอกจาก Invoice เรียกเก็บที่ได้รับจากทางโรงงานแล้ว ต้องมีเอกสารอื่นประกอบอีกหรือไม่คะ เช่น รายละเอียดสินค้าที่เรียกเก็บ วันผลิต หรือขั้นการสั่งซื้อต้องมีระบุความรับผิดชอบเกี่ยวกับค่าชดเชยดังกล่าวหรือไม่

ขอบพระคุณค่ะ

     กรณีบริษัทฯ ประกอบกิจการค้าส่ง (Trading) สินค้าเป็นชิ้นส่วนประกอบในผลิตภัณฑ์ผ้าอ้อมเด็ก ซึ่งทางบริษัทฯ ได้สั่งซื้อจากโรงงานในประเทศ โดยสั่งเป็นยอดประมาณการที่ใกล้เคียงกับยอดที่ทางลูกค้าแจ้งประมาณการมาให้ก่อน ทาง e-mail ในทางปฏิบัติทางโรงงานจะผลิตสินค้าตามลักษณะที่ทางบริษัทฯ กำหนดไว้ ทั้งลวดลายและเฉดสี ทางโรงงานจะออกใบกำกับภาษีให้ทางบริษัทฯ เมื่อมีการส่งสินค้า ซึ่งมีการซื้อ-ขาย กันมาตั้งแต่ปี 2558 – 2561 และมีบางรายการที่ขายไม่ได้เนื่องจากลูกค้าได้มีการสั่งจากผู้ขายรายอื่น และลูกค้าบางรายได้ปิดโรงงาน ทำให้เกิดรายการสินค้าค้างนาน และไม่สามารถขายได้ ทางโรงงานจึงได้เรียกเก็บต้นทุนจากการผลิตสินค้าคงค้างดังกล่าวจากบริษัท โดยออก Invoice เป็นค่าชดเชยค่าเสียหาย โดยไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม นั้น 

     เช่นนี้ ค่าชดเชยค่าเสียหายดังกล่าว ถือเป็นรายจ่ายทางภาษีของบริษัทได้ โดยต้องมีข้อตกลงเป็นรายกรณีกับผู้ผลิต ซึ่งนอกจาก Invoice เรียกเก็บที่ได้รับจากทางโรงงานแล้ว ต้องมีเอกสารอื่นประกอบอีก อาทิ หนังสือโต้ตอบของบริษัทฯ กับบริษัทผู้ผลิต เกี่ยวกับ รายละเอียดสินค้าที่เรียกเก็บ วันที่ผลิต รวมทั้งข้อกำหนดในการสั่งซื้อที่ต้องระบุความรับผิดชอบเกี่ยวกับค่าชดเชยดังกล่าว และรายงานการทำลายสินค้าตามขั้นตอนที่กรมสรรพากรกำหนด

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆมาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"