ในกรณีบริษัทฯ ยังไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มบริษัทสามารถออกใบกำกับภาษี 7% และยื่นแบบ ภ.พ.30 ได้หรือไม่คะ หากทำผิดจะได้รับบทลงโทษอย่างไรคะ 

กรณีที่บริษัทฯ ยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน ย่อมไม่มีสิทธิออกใบกำกับภาษี เรียกเก็บภาษีขายจากผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ ทั้งนี้ ตามนัยมาตรา 82/4 แห่งประมวลรัษฎากร จึงเป็นกรณีที่ไม่มีสิทธิออกใบกำกับภาษีสำหรับเงินค่าชดเชยความเสียหาย ตามมาตรา 86/13 แห่งประมวลรัษฎากร กรณีบริษัทฯ ได้ออกใบกำกับภาษีไปแล้ว และได้นำใบกำกับภาษีดังกล่าวไปใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยยื่นแบบ ภ.พ.30 สำหรับเดือนที่ได้ออกใบกำกับภาษี ดังนั้น บริษัทฯ ต้องรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนที่ปรากฏในใบกำกับภาษี ตามมาตรา 86/13 แห่งประมวลรัษฎากร พร้อมเบี้ยปรับอีกสองเท่าของจำนวนภาษี ตามมาตรา 89 (6) แห่งประมวลรัษฎากร พร้อมทั้งเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ตามมาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎากร และมีความผิดทางอาญาต้องระวางโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาทถึง 200,000 บาท ตามมาตรา 90/4 (3) แห่งประมวลรัษฎากร โดยบริษัทคู่ค้าไม่มีสิทธินำใบกำกับภาษีดังกล่าวไปถือเป็นภาษีซื้อ ต้องห้ามตามมาตรา 82/5 (5) แห่งประมวลรัษฎากร

ขอขอบคุณข้อมูลจาก FB อ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ ที่อนุญาตให้นำความรู้ดีๆ มาเเบ่งปันใน Website Tax-EZ ค่ะ 

คลิ๊กที่นี่ เพื่อติดตาม FB เพจ "อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์"